УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ
АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ
_______________________ факультет
Кафедра ________________________
КУРСОВАЯ РАБОТА
ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ
БАНКА
Исполнитель:
студент __ курса ___ группы
очной формы обучения
_________________________
Научный руководитель:
_________________________
_________________________
Дата защиты ___________
Оценка ________________
Зав.кафедрой ___________
/_____________/
Воркута - 2014
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………..
3
1. Основные положения операционной
деятельности банка………………….. 5
1.1. Значение и виды банковской
отчетности………………………………… 8
1.2.Годовая бухгалтерская
отчётность банка…………………………………. 8
1.3. Баланс банка и принципы
его построения………………………………... 12
2. Аудит в банковской сфере……………………………………………………. 16
2.1. Цели и виды аудита банков……………………………………………….. 16
2.2. Проблемы перехода на
международные принципы учета в банках……. 18
2.3. Основные методы анализа
финансового состояния
коммерческого банка…………………………………………………………….. 22
3. Анализ финансового состояния
ЗАО «Банк русский стандарт»…………… 25
3.1 организационно-экономическая
характеристика ЗАО «банк русский стандарт»………………………………………………………………………… 25
3.2. Анализ финансового состояния
ЗАО «банк русский стандарт»……….. 26
3.3. Предложения по улучшению
финансового состояния ЗАО
«Банк Русский Стандарт»……………………………………………………….. 29
Заключение………………………………………………………………………. 40
Список использованных источников…………………………………………… 42
ВВЕДЕНИЕ
Кредитная организация – юридическое
лицо, которое для извлечении прибыли
на основании лицензии ЦБ РФ имеет право
осуществлять банковские операции, предусмотренные
ФЗ «О банках и банковской деятельности».
Коммерческий банк – это высокоорганизованная
кредитная организация, создаваемая для
привлечения и размещения денежных средств,
драгоценных металлов, ценных бумаг юридических
и физических лиц и прочих операций на
условиях возвратности и платности, обеспечивающая
потребности общества, возмещающая расходы
и приносящая прибыль.
Итоги деятельности Банка отражаются
в его ежемесячных, квартальных и годовых
бухгалтерских балансах, отчетах о прибылях
и убытках, годовых отчетах, иных видах
статистической и финансовой отчётности,
которые представляются в уполномоченные
государственные органы по формам и в
сроки, установленные действующим законодательством.
Финансовый год Банка начинается
1 января и заканчивается 31 декабря.
Российские банки вынуждены
работать в условиях повышенных рисков
и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются
в кризисных ситуациях. Банк (кредитное
учреждение), как и любая организация,
создается и функционирует ради получения
его собственниками (пайщиками, акционерами)
максимальной прибыли на вложенный в него
капитал.
Годовой отчет составляется
с учётом событий после отчетной даты
независимо от их положительного или отрицательного
характера. Годовой отчёт составляется
в валюте Российской Федерации - в рублях.
Порядок и срок составления
годового отчета утверждаются в учётной
политике кредитной организации исходя
из установленного в соответствии с учредительными
документами порядка представления годового
отчета на утверждение общего собрания
акционеров (участников) и с учётом сроков
проведения аудиторской проверки. В условиях
изменяющегося курса валюты и общей нестабильности
экономики банковский сектор находится
в особой зоне риска, поэтому годовой баланс
кредитной организации и связанный с этим
финансовый анализ отражаемых в нём показателей
имеет важное значение для построения
стратегии будущего развития банка. Это
определяет актуальность темы курсовой
работы.
Предметом работы являются
существующая финансовая система в российских
банках и годовые бухгалтерские отчёты.
Объектом курсовой работы выступает
ЗАО «Банк Русский Стандарт», который
является одним из самых успешных участников
банковского сектора России.
Целью
работы является выявление основных проблем
в области предоставления банками годовой
отчётности.
Для
достижения поставленной цели необходимо
решить ряд задач:
- Основные положения операционной
деятельности банка
- Годовая бухгалтерская отчётность
банка
- Аудит в банковской сфере
- Дать организационно-экономическую
характеристику ЗАО «Банк Русский Стандарт»
- Оценить финансового состояния
ЗАО «Банк Русский Стандарт»
Банки являются основным звеном
кредитной системы. Они мобилизуют и превращают
в действующий капитал временно свободные
денежные средства, сбережения и доходы
разных слоев населения, выполняют разнообразные
кредитные посреднические, инвестиционные,
доверительные и другие операции.
1. ОСНОВЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
Операционная деятельность
банка – деятельность по привлечению и размещению
ресурсов, где в качестве основной цели
– извлечение прибыли
Задачи операционной деятельности
в банках
В операционной деятельности
КБ весомую роль играет банковский учет,
с помощью которого обеспечивается формирование
информации о движении средств и их источниках.
Задачи операционной деятельности:
1) Формирование полной
и достоверной информации о
финансово-хозяйственных процессах
и результатах деятельности банка,
необходимой для оперативного
руководства и составления отчетности.
2) Контроль за наличием и движением
денежных средств, материальных и нематериальных
ценностей, финансовых ресурсов и их источников.
3) Обеспечение клиентов
банка своевременной и точной
информацией о движении средств
на расчетных, текущих, кредитных
и других счетах.
Основная доля банковских операций связаны
с движением денежных средств, платежей
и расчетов. Это определяет особые требования
к их документальному оформлению, организации
документооборота, хранению документов,
учету и отчетности банка.
Организация учетно-операционной
работы в банке включает:
1) Построение учетно-операционного
аппарата;
2) Организацию рабочего
дня и документооборота;
3) Внутренний банковский
контроль – совокупность процедур, обеспечивающих
соблюдение внутренних и внешних положений
при осуществлении операций банка, достоверность
и полноту информации.
Дополнительному контролю подлежат отдельные
операции, при выполнении которых существует
вероятность возникновения ошибки и махинаций:
- выдача чековых книжек,
- выдача денежных средств в национальной
и иностранной валютах;
- взыскания с клиентов штрафов,
- операции по доходам и расходам
банка;
- депозитные операции и другие.
Цели операционной банковской
деятельности
Организация учетно-операционной
работы в банке должна обеспечить выполнение
следующих условий:
1) Все операции с документами,
принятые от клиентов в течение
операционного времени, отражаются
в бухгалтерском учете в тот
же день.
2) Обработка документов
должна производиться в течение
рабочего дня по графику, чтобы
до конца операционного времени
составить текущую отчетность.
3) Не позднее следующего
рабочего дня составляется ежедневный
бухгалтерский баланс (так как
выписки с корреспондентских
счетов банка поступают на
следующий день после проведенных
операций).
Для эффективной организации
операционной деятельности в учреждении
банка должен быть установлен единый порядок
прохождения документов по всем стадиям
обработки.
Организация операционной деятельности
предполагает наличие документированных
операционных процедур по всем банковским
операциям в соответствии с законодательством.
Операционная деятельность
банка должна быть организована таким
образом, чтобы обеспечить:
1) Накопление и предоставление
информации о каждой операции с обязательным
обозначением всех параметров для обеспечения
банковской отчётности.
2) Операционную деятельность банка обеспечивают
работники из фронт-офиса и бэк-офиса.
Фронт-офис – это подразделения
банка, сотрудники которого инициируют
и организуют банковские операции. Бэк-офис –
подразделение, где исполнители обеспечивают
регистрацию, проверки, сверки, учет операций
и их контроль.
В целях рациональной организации
учетной работы в учреждениях банка составляется
график документооборота по банковским
операциям. Документооборот прохождения
документов можно представить следующей
схемой:
Рисунок 1. Схема документооборота
в банке.
Составление баланса является
основной задачей бухгалтерской службы
коммерческого банка. Со вступительного
баланса на начало каждого цикла бухгалтерского
учета начинается работа бухгалтерии,
а заключительным балансом на конец цикла
она завершается и одновременно начинается
следующий цикл.
1.1. ЗНАЧЕНИЕ И ВИДЫ
БАНКОВСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Основное назначение банковской
отчетности - быть источником достоверной,
полной и оперативной экономической информации
о деятельности банка.
Банковская отчетность должна
быть понятна существующим и потенциальным
инвесторам и кредиторам, давать им представление
о суммах, времени и рисках, связанных
с ожидаемыми доходами, предоставлять
информацию о составе и видах привлекаемых
ресурсов, их размещении, наличии резервов
на возможные потери по ссудам и т.п.
Управление современными банками
базируется на использовании количественной
информации, выраженной в денежных единицах.
При этом бухгалтерская отчетность может
включать и качественную информацию (не
денежную), если она помогает анализу бухгалтерских
отчетов. Отчетность, специально подготовленная
в помощь менеджерам, относится к управленческой
учетной информации. Она используется
в процессе планирования, исполнения и
контроля за деятельностью банка.
Вместе с тем необходимо иметь
в виду, что бухгалтерская информация
использует условные классификации, предположительные
оценки в этом смысле является приблизительной.
Например, отражение в балансе на обычных
ссудных счетах многократно пролонгированных
суд с большой долей условности отражает
соотношение между срочными и просроченными
ссудами. Аналогичное отражение на пассивных
счетах резервных фондов банка не свидетельствует
об их наличии Ликвидной форме.