Анализ финансового состояния предприятия ООО «Новаторский лесоперерабатывающий комбинат» 2004год

    В заключении необходимо проанализировать изменение удельного веса каждого вида дохода в величине балансовой прибыли. Для этого необходимо определить удельный вес (долю) каждого вида дохода в балансовой прибыли на начало и конец периода. Определить изменения.

    Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли необходимо составить таблицу (табл.2.1), в которой используются данные бухгалтерской отчетности хозяйствующего субъекта из формы №2. Информация, содержащаяся в финансовом плане и данных формы №2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности хозяйствующего субъекта. 
Анализ динамики, структуры прибыли ООО «Новаторский лесоперерабатывающий комбинат» за 2004. 

         табл.2.1.

    По  данным табл.2.1. видно, что предприятие в результате своей финансово – хозяйственной деятельности получило убыток в размере 6599 тыс. руб., что по сравнению с предыдущим годом ниже на 11591 тыс. руб. Это говорит об ухудшении работы предприятия и неэффективной его деятельности.

      Больше всего на такой результат  повлияло уменьшение прибыли от реализации на 23 695 тыс. руб. Таким образом за отчетный год предприятие получило финансовый результат от продажи в виде убытка на сумму 15 464 тыс. руб. Прежде всего это связано со снижением выручки от продажи товаров, работ, услуг на 64 505 тыс. руб. Можно предположить, что на это повлияла несвоевременная оплата счетов покупателями и заказчиками за предоставленные им товары, работы, услуги.                 

    Анализируя абсолютные и относительные показатели, приведенные в табл.2.1. видно, что произошло снижение себестоимости продукции на 42 500 тыс. руб., но данный факт нельзя назвать положительным моментом, т.к. доля себестоимости в выручке отчетного года составила 110,37%, что на 26,17% больше по сравнению с предыдущим годом. Произошло снижение коммерческих расходов на 1484 тыс. руб., но их доля к выручке увеличилась на 5,97%, что отрицательно повлияло на результат; управленческие расходы увеличились на 3 174 тыс. руб.

    По  реализации основных фондов и прочего имущества хозяйствующим субъектом получен неудовлетворительный финансовый результат: произошло превышение прочих операционных расходов над доходами на 2 330 тыс. руб., что уменьшает прибыль отчетного года по сравнению с предыдущим на 1047 тыс. руб.

    Финансовый  результат, полученный от внереализационной  деятельности, позволил увеличить прибыль отчетного года по сравнению с предыдущим на 12 606 тыс. руб., т.к. в отчетном периоде произошло превышение внереализационных доходов над расходами на 12 317 тыс. руб.

    После уплаты налога на прибыль и иных аналогичных платежей предприятие  получило убыток на сумму 6649 тыс. руб., тогда как в предыдущем периоде предприятие имело прибыль в размере 4452 тыс. руб.

    Все доходы, полученные «Новаторским лесоперерабатывающим комбинатом» за 2004 год составили 79 117 тыс. руб., что на 34 340 тыс. руб. меньше  в сравнении с предыдущим. Расходы же сократились на 23 239 тыс. руб. Возможно, это связано с уменьшением объема производства. В результате соотношения доходов и расходов, мы видим, что доля доходов составляет 0,922 (92,2% ) в общей сумме расходов, т.е. соотношение Д/ Р меньше 1, это говорит о том, что комбинат стал работать неэффективно в отчетном году.

    Проанализировав данные табл.2.1., можно сделать вывод о том, что в целом ООО «Новаторский лесоперерабатывающий комбинат» в 2004 году стал работать значительно хуже. Необходимо установить причины не выполнения обязательств других предприятий перед комбинатом и принять меры по их предотвращению.

    2.2.Факторный анализ прибыли.

     

    Анализ  влияния факторов на прибыль

    ЧП=В – С – КР – УР + %пол – %упл +ДрД + ПрД – ПрР + ВнД – ВнР +ОНА – ОНО – налог на прибыль

    Расчет влияния факторов необходимо корректировать с учетом инфляции. Предположим, что цены за отчетный период увеличились на 12%. Тогда индекс инфляции (I ц) =1,12

    В₁=45 139 тыс. руб.

    В=109 644 тыс. руб.

    В^ʹ=В₁: 1,12=45139:1,12=40302,68 тыс. руб.

    ΔВ^ц= В₁-Вʹ=45139-40 302,68=+4836,32 тыс. руб.

    ΔВ^к=Вʹ-В=40302,68-109644= -69341,32 тыс. руб.

                                                       -64505 тыс. руб.

1.Расчет  влияния фактора  «цена» на прибыль.

Δ П^п(ц)=ΔВ^ц *R^пр/100=+4836,32*7,51/100=+363,21 тыс. руб.

R^пр=П^п/В*100=8231/109644*100=7, 51%

↑ В^ц на 4836,32 тыс. руб. =>↑ П^ч  на 363,21 тыс. руб. 

2.Расчет  влияния на прибыль фактора «количество»

ΔП^п(к)=ΔВ^к *R^пр/100= -69341,32*7, 51/100= -5207, 53 тыс. руб.

↓ В^к на 69341,32 тыс. руб.=>↓ П^ч на 5207,53 тыс. руб.  

3.Расчет  влияния фактора  «себестоимость»

ΔП=В₁*(УС₁-УС₀)/100=45139*(110,37-84,20)/100= - 11812, 88 тыс. руб.

↓С на 42500 тыс. руб        ↓П^ч на 11812,88 тыс. руб.

↑УС на 26,17% 

4.Расчет  влияния фактора  «коммерческие расходы»

ΔП^п(КР)=В₁*(УКР₁- УКР₀)/100=45139*(+5, 94)/100= -2681,26 тыс. руб.

↓КР на 1484 тыс. руб.  ↓ П^ч на 2681,26 тыс. руб.

↑УКР на 5, 94% 

5.Расчет влияния фактора «управленческие расходы»

ΔП^п(УР)=В₁*(УУР₁-УУР₀)/100=45139*(+9, 66)/100=- 4360,43 тыс. руб.

↑УР на 3174 тыс. руб.     ↓П^ч на 4360, 43 тыс. руб.

↑УУР на 9, 66%

    Все остальные факторы влияния на прибыль не от основного вида деятельности  берутся из графы 5(табл.2.1.) с учетом факторов прямого и обратного действия. Факторы прямого действия увеличивают прибыль, факторы обратного действия – уменьшают.

Сводная таблица влияния  факторов на чистую прибыль отчетного  периода ООО «Новаторский лесоперерабатывающий комбинат»2004г.

табл.2.2.

 

В результате влияния  факторов прибыль уменьшилась на 11104,89 тыс. руб.

    
 
 
 
 
 

2.3.Анализ  имущественного состояния предприятия.

    Основным  источником информации для проведения финансового анализа  является бухгалтерский  баланс. Бухгалтерский баланс есть способ экономической группировки и обобщенного отражения состояния средств по видам и источникам их образования на определенный момент времени в денежном измерителе.

    В балансе средства размещены по составу  и источникам формирования средств. Размещение и использование средств отражено в активе, источники формирования отражены в пассиве. Бухгалтерский баланс, используемый для проведения финансового анализа, не обладает в достаточной степени свойствами, необходимыми для анализа, вследствие чего возникает необходимость в формировании аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс  включает показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяется изменение разных статей баланса за анализируемый период (абсолютное и относительное отклонение). В ходе вертикального анализа определяется удельный вес статей баланса.

    Целью анализа является оценка стоимости  и структуры имущества предприятия, источников его образования, динамика этих показателей.

    Все изменения в стоимости  и структуре имущества и источниках их образования оценены в табл.2.3.

 

     Данные табл.2.3. показывают, что оборот хозяйственных средств возрос на 42 467 тыс. руб. или в 1,5 раза по сравнению с началом года. Увеличение оборота хозяйственных средств произошло за счет увеличения оборотных активов на 42 163 тыс. руб., в 2,3 раза, и внеоборотных активов на 304 тыс. руб., в 1 раз.

    Кроме того, произошли изменения и с источниками формирования имущества предприятия, в частности произошло уменьшение источников собственных средств на 6773 тыс. руб. (в 0,8 раза) и увеличение заемного капитала на 49 240 тыс. руб. ( в 2 раза).

    Следует обратить внимание на то, что доля оборотных  средств в составе имущества  увеличилась с 40,51% до 61,01%, а доля внеоборотных активов снизилась с 59,49% до 38,99%.

    Произошли существенные структурные изменения  оборотных активов. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимает дебиторская задолженность, доля ее к концу отчетного года увеличилась  до 50,28%, что больше на 21,93% по сравнению с началом года. Это отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Запасы уменьшились на 4062 тыс. руб., их доля уменьшилась на 7,9%, это говорит о том, что предприятие реализовало готовую продукцию и залежи ненужных запасов тмц.