Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств.

Для анализа  движения денежных средств проводится горизонтальный анализ отчет.

Горизонтальный  анализ заключается в сопоставлении  финансовых данных предприятия за два  прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Таблица 3. Горизонтальный анализ отчета о движении денег компании.

Исходя из данных таблицы можно сделать следующие выводы:

Результатирующий  денежный поток снизился на 20459 тыс. руб. Это связано с тем, что, что чистый денежный поток по текущей деятельности увеличился на 639850 тыс. руб. или на 23, 41%, по инвестиционной деятельности чистый денежный поток увеличился на 830730 тыс. руб., а по финансовой снизился на 1491039 тыс. руб.

Увеличение  чистого денежного потока от основной деятельности на 20459 тыс. руб., связан с тем, что, снизились выплаты денежных средств на 81626 тыс. руб. и увеличились денежные поступления на 558224 тыс. руб. В 2008 году, по сравнению с 2007 году возросли поступления от покупателей на 1171947 тыс. руб.

Чистый  денежный поток по инвестиционной деятельности предприятия в 2008 году увеличился на 639850 тыс. руб. за счет того, что в 2008 году были поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям и , вместе с тем, не приобретались ценные бумаги и иные финансовые вложения и не предоставлялись займы другим организациям.

Чистый  денежный поток по финансовой деятельности организации в 2008 г. Снизился, причем, стал отрицательным. Это связано с тем, что в 2008 г. Предприятие разместило денежные средства на депозитный вклад, чего не наблюдалось в 2007 г.

Теперь  проведем вертикальный анализ отчета о движении денежных средств в разрезе каждого вида деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Исходя  из данных таблицы, можно сделать  следующие выводы:

Поступления денежных средств по текущей деятельности в 2008 году составили 2203768 тыс. руб., из них денежные поступления от покупателей и заказчиков составили 97, 85 %, прочие поступления составили 2,15 %. Большая часть денежных выплат по текущей деятельности приходится на оплату приобретенных товаров, работ услуг (74,84 %) и на оплату труда (13, 65 %).

По инвестиционной деятельности, в 2008 г. Все денежные поступления

Производились за счет погашения займов, предоставленных  другим организациям, которые и составили часть суммы выплат по инвестиционной деятельности в 2007 году (99,95 %)

Что касается финансовой деятельности, то в 2008 г. По поступления денег производились за счет возврата части депозита, размещенного в этом же году.

Положительным моментом является то, что в 2008 году, по сравнению с 2007 г. доля поступления денежных средств от покупателей значительно увеличилась.