Управление прибыльностью банка

    При этом  определяется  общий  объем  кредитов  с  выделением краткосрочных,  средне- и долгосрочных ссуд,  а  также  межбанковских  кредитов,   активов,   вложенных   в   проведение факторинговых   и   лизинговых  операций.  Особенно  тщательно  следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и  доходности.

    С  точки зрения кредитного риска целесообразно  выявление в ходе анализа проблемных кредитов.  С этой целью могут  быть  использованы  различные  показатели.  Так,  коэффициент  доходности  активов- Активы,  приносящие доход позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение  прибыли  банку,  и  актива,  не приносящие доход (касса,  корреспондентский счет,  основные средства) статьи.

    Далее можно выявить и оценить рисковые активы к общей сумме активов.

    В группу  рисковых  активов  включают  общий  объем  предоставленных  кредитов,  а также стоимость  приобретенных  ценных  бумаг,  вложение  в факторинговые и  лизинговые операции.

    В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их   с   активами.   Расчеты   могут   показать,   насколько прибыльно осуществляются активные  операции.  Полученные  данные  сравниваются  с данными аналогичных банков.  В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффициенты:

    1. Полученные проценты

    2. Проценты уплачены

    3. Проценты полученные - проценты уплачены

    4. Потери от списания кредитов

    5. Прибыль банка

 

     Глава 2. Прибыльность банка.

2.1. Анализ доходов и расходов коммерческого банка.

    В течение  года  и  подводя  итоги,  банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком.

    В зависимости    от   выявленных   финансовых   результатов   он   должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику³. 

    Для  этого  банк, пользуясь  статьями  своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся  процентов  по ссудам,  комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные  проценты).  При этом сумма дохода увеличивается на курсовые  разницы  в пользу  банка  или  уменьшается  на  сумму  потерь,  в  зависимости  от тенденции  курса  валют.  Кроме  того,  учитывается  опыт  и  состояние хозяйственной  конъюктуры,  банк  прогнозирует возможный объем долгов и убытков.

    Необходимость проведения    такого   анализа   трудно   переоценить, поскольку  от глубины оценки результатов последнего зависят  перспективы конкурентоспособности  банка и его место на финансовых рынках.

    Внешним выражением результатов работы банка  за  определенный  период времени,  приводящих к потерям или чистой прибыли,  служат данные о его  доходах и расходах за отчетный период.

    Предварительно  перед    анализом    доходную   и   расходную   часть результативных счетов следует сгруппировать.

    В доходной части выделяют три группы статей:

    1.Доходы  от операционной деятельности  банка ,включая  доходы  от  представления межбанковских кредитов, операции с клиентурой, с ценными  бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества.

    Результативным  являются счета начисленных и  уплаченных процентов, омиссий, потерь и др. Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка.

    2. Доходы от побочной деятельности, т.е.  сдачи в аренду служебных и др.  помещений,  машин,  оборудования,  оказания услуг  небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду случайных.

    3. Доходы, траженные по ряду статей,  "не заработанных" банком в  течение истекшего финансового  года.  Эта группа  доходов  приукрашивает результаты деятельности банка. Расходная часть результативных счетов также может быть  определенным образом сгруппирована:

    1. Оерационные расходы,  которым  относятся проценты и  комиссии, выплаченные по операциям по  межбановскому кредиту и с клиентурой.

    Эти расходы по аналогии с доходами связаны  с активностью банка.

    2. Расходы,   связанные   с   обеспечением  функционирования  банка, включающие  административно-хозяйственные   расходы  и   амортизационные  отчисления.

    3. Расходы  на  покрытие  риска  в  деятельности  банка,  к  которым

 относится   превышение штрафов уплаченных  над полученными,  связанными  с сомнительными и убыточными  операциями.

    4. Приведенная  группировка доходов  и расходов результативных счетов  банка  используется  в  практике  зарубежных  банков  и   не   является единственной.  Вместе  с  тем,  использование  ее  позволяет  судить  о методике формирования прибыли банка и перспективах  рентабельности  его работы.

    В полной мере использовать вышеизложенную методику группировки статей доходов  и  расходов  коммерческого  банка  в  нашей практике затруднительно  из-за  особенностей  отражения  соответствующих   видов доходов или расходов по статьям. Вместе с тем, предложенную группировку статей проводить целесообразно для углубления анализа.

    Анализ  структуры доходов и расходов следует начинать  с  определения  доли  соответствующих  групп  в  общем  объеме  полученных  доходов или производственных  расходов. 

    В  частности,  удельный  вес  операционных доходов  должен  приближаться  к  100%,  а темп прироста по сравнению с предыдущим периодом быть  ритмичным. 

    При  уменьшении  прироста  первой группы  доходов  общее  увеличение дохода может быть достигнуто за счет двух других групп. При возникновении  такой тенденции - роста доходов от побочной  деятельности  и  "незаработанных" банк должен обратить особое внимание.

      Возникновение  такой  тенденции   обычно  свидетельствует  об  ухудшении  управления  активными   операциями  банка,  либо ухудшающейся  конъюктуре рынка кредитных услуг.

    Само  по себе наличие доходов от побочной,  небанковской деятельности обычно расценивается  как нормальное явление, однако требует  постоянного внимания  и  контроля.  Увеличение  доли  этой группы доходов  не должно происходить за счет операционных доходов,  либо носить  кратковременный характер.

    Рост  операционных расходов банка среди  общего объема,  как  правило, свидетельствует   о  двух  обстоятельствах:  неблагоприятном  состоянии конъюктуры рынков,  на которых банк приобретает кредитные  ресурсы,  или ухудшении  руководства деятельности банка.  Особое внимание при анализе структуры расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением функционирования          деятельности          банка,         особенно административно-хозяйственных,  и расходов, связанных с ростом риска в работе банка.

    В условиях  экономического  кризиса  и  инфляции  обычно  происходит быстрый  рост административно-управленческих расходов,  главным образом зарплаты, при недостаточном росте прибыли.

    Предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток времени,  например,  год с изучения  тенденций внутри анализируемого периода.

    Влияние  изменения  объема выдачи кредита  на получение дохода банком может  быть определено по формуле:

    (Vo - Vn)x Ro = Q    , где:

    Vo - объем выдачи кредита (дебетовый оборот по ссудным  счетам) в анализируемом периоде;

    Vn - объем выдачи кредита за предыдущий  период;

    Ro - средний уровень процентной  ставки в анализируемом периоде.

    В частности,  повышение уровня доходности по  статье  начисленные  и полученные  проценты должно оцениваться также с точки зрения проведения банком рисковых операций.  Повышение в общем объеме кредитных  вложенийт банка  доли  ссуд  с  повышенным  риском  не  может рассматриваться как положительное явление.

    При анализе  структуры  расходов  по статье начисленные и уплаченные проценты с точки зрения уровня расходов тоже  является  принципиальным. Так,  увеличение  уровня  расходов  на  уплату  процентов по расчетным, текущим и др.  счетам клиентов не может  быть  признано  положительным, т.к.  за счет этого источника происходило предоставление ссуд в большем объеме.  Изменение соотношения  уровня  расходов  в  пользу  расчетных, текущих счетов будет свидетельствовать о снижении ликвидности банка.

    Банки должны  очень  осторожно  и  взвешенно  подходить   к   оценке возрастания  доли  отдельных  статей  затрат,  допуская  рост  с учетом прогнозов последующей от них отдачи.

    В случае    признания    структуры    доходов   и   расходов   банка неблагоприятной  банк должен корректировать свою дисконтную и  кредитную  политику. 

2.2. Методика расчета  процентной маржи.

    1. Предметом анализа является размер  и  динамика  процентной  маржи,  т.е.  разницы между средними  ставками по активным и пассивным  операциям банка. 

    Важность  исследования определяется значением  процентной  маржи как  одного  из  основных  факторов,  определяющих  доходность  ссудных пераций банка.

    2. В   ходе   анализа   используются   следующие   данные:

    1)сумма  начисленных и полученных процентов  за исследуемый период, в том числе:

    - по краткосрочным кредитам,

    - по долгосрочным ссудам,

    - по просроченным кредитам,

    2) сумма процентов, уплаченных за  анализируемый период в том  числе:

    - по расчетным и текущим счетам

    - депозитам

    - вкладам населения

    - по межбанковскому кредиту

    3) состав прочих операционных расходов

    4) состав прочих доходов банка 

    5) статьи актива баланса банка,  приносящие доход в том числе:

    - краткосрочные ссуды

    - долгосрочные кредиты

    - кредит другим банкам

    - ценные бумаги, паи, акции

    - задолженность по факторингу

    - средства, перечисленные предприятиям  для участия в их хозяйственной  деятельности

    6) состав ресурсов, мобилизуемых банком  на платной основе:

    - срочные вклады и депозиты

    - вклады граждан

    - кредиты, полученные от других  банков

    3. Для  анализа  процентной  маржи  используется  приемы  сравнения, группировки,  детализации итоговых показателей, расчета относительных и средних величин.

    4. В   зависимости   от  поставленной  задачи  выделяется  несколько  направлений  анализа:  расчет  размера  фактической  процентной  маржи, определение тенденций,  ее изменения и факторов,  вызывающих последнее; анализ показателя минимальной доходной маржи,  посредством которой банк покрывает расходы,  но не обеспечивает получение прибыли ;  определение уровня прибыльности банковских ссудных операций,  а также его динамики; планирование   размера   процентной   маржи  на  предстоящий  период  и прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента.

    5. Расчет величины процентной маржи  осуществляется по формуле:                   

    m_факт =(Д % - Р %)/К х 100 %, где:  

    Д% - сумма начисленных процентов