Учет в банках

Проверкой учета кассовых операций в банке устанавливается с соблюдением кассовой дисциплины: порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и хранения денег, проведение ревизии кассы.

В ходе проверки кассы и кассовых операций осуществляется:

Инвентаризация наличных денежных средств;
Проверка полноты, правильности и своевременности оприходования денежных средств, поступивших в кассу;
Проверка правильности и законности выдачи наличных денег из кассы;
Проверка соблюдения лимита кассы;
Проверка соблюдения порядка сверки и заключения операционной кассы;
Проверка хранения кассовых документов.

Инвентаризация кассы проводится аудитором в присутствии главного бухгалтера и кассира. Результаты ревизии кассы оформляются автором.

При проверке соблюдения правил оприходования наличных денег контролируется:

Правильное заполнение кассовых документов, наличия необходимых реквизитов и подписей;
Правильность ведения приходных кассовых журналов;
Тождественность данных первичных документов и данных приходных кассовых журналов, кассовых книг, справок кассиров приходных касс, выписок по лицевым счетам клиентов.

Проверка соблюдения правил выдачи наличных денег из кассы предусматривает:

Контроль полноты заполнения реквизитов расходных кассовых документов, наличия необходимых подписей, соблюдения сроков действия расходных кассовых документов;
Проверку обоснованности выдачи наличных денег со счетов клиентов;
Контроль целевого назначения выдаваемых сумм наличными;
Проверку соблюдения лимита расчетов наличными деньгами;
Проверку наличия денег регистрации сумм, выдаваемых кассиром подотчет;
Контроль тождественности сумм расходных кассовых документов и данных в справках кассиров по расходу наличных денег, а так же записей в кассовых журналах.

Ревизия ценностей.

Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

Банкноты банка Россия проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а так же выборочно полистно. При этом не полные пачки банкнот и не полные корешки проверяются полистно.
Монета проверяется по надписям на ярлыках с мешками, а так же выборочно по кружкам.
Иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте проверяется по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках прикрепленным к мешкам, а так же выборочно полистным пересчетом и по кружкам.
Чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачках проверяются по надписям на верхних накладках пачки и кроме того выборочно поштучно и полистно пересчету.
Другие ценности проверяются по накладкам, бандеролям и ярлыкам, по их номинальной и условной оценки и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

После пересчета банкнот монет и других ценностей находящихся в хранилище, ревизующие проводят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей ежедневного баланса, аналитического учета и кроме того проверяют все ли изьятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище. О произведенной ревизии составляется акт за подписью всех работников, участвовавших в ревизии и должностных лиц, ответственных за сохраность ценностей.

Причина всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выявляются немедленно и указывается в акте или оформляются объяснительными.

Принимаются к устранению этих расхождений. На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера, относится на счет кассового работника у которого обнаружена недостача и учитывается на этом счете до полного его погашения. Во всех случаях принимаются меры взысканий выявления недостачи.

Сумма выявления излишков кассы зачисляется на счет 70107.

В акте произведенной ревизии должны быть преведены следующие этапы:

Сумма денег и ценностей числящихся на день ревизии по бухучету и в книгах учета ценностей
Фактическая сумма ценностей
Обнаруженные при ревизии излишки и недостача денег и ценностей, а так же нарушение правил ведения кассовых операций
Правильность оформления кассовых документов, ведения книг учета ценностей, соблюдение предельной суммы денег в операционной кассе
Особые замечания членов комиссии если эти замечания имеются.