СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………………………….3

Раздел 1. Теоретические основы формирования депозитной политики в кредитной организации………………………………………………………………………………………5

1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций…………………………….5
2. Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам…………………………………………………….7
3. Основные принципы депозитной политики………………………………………………..9
4. Зарубежный опыт проведения депозитных операций…………………………………...10

Раздел 2. Организация и порядок учета депозитных операций с юридическими лицами в кредитной организации………………………………………………………………………...13

1. Деятельность ОАО «Россельхозбанка» по привлечению депозитов……………………13
2. Документальное оформление депозитных операций…………………………………….17
3. Учет депозитов юридических лиц…………………………………………………………19
4. Учет процентов по депозитным операциям………………………………………………21

Раздел 3. Пути совершенствования депозитной политики в Российской Федерации……..25

1. Система страхования (гарантирования) вкладов…………………………………………25
2. Развитие рынка депозитов и изменения в условиях кризиса……………………………30

Заключение……………………………………………………………………………………...33

Библиографический список……………………………………………………………………35

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Важнейшей составляющей всей банковской деятельности является политика формирования ресурсной базы, которая осуществляется в процессе проведения банком пассивных операций. При этом основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования кредитной организации.

     Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это  было связано с тем, что спрос  на банковские услуги значительно превышал предложение, высокая инфляция, наличие дешевых ресурсов, перманентно растущий доллар – все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. А наличие прекрасно справлявшегося с функцией рефинансирования «длинных» операций рынка межбанковского кредитования позволял банкам особо не волноваться за структуру своих привлеченных средств. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода как операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики кредитных организаций в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Банковский кризис, который начался в начале 2008 года и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики кредитной организации и ее дальнейшего совершенствования.

     Исходя  из сказанного, актуальность темы работы обусловлена: во-первых, существенным повышением роли депозитной политики в обеспечении устойчивости кредитной организации и, во-вторых, необходимостью комплексных исследований депозитной политики кредитной организации во взаимоотношениях с клиентами.

     Цель  данной работы – изучить особенности  организации, оформления и учета депозитных операций с юридическими лицами, а также порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам в кредитных организациях.

     Исходя  из цели, необходимо решить следующие  задачи:

• рассмотреть нормативно-правовое регулирование депозитных операций;
• раскрыть содержание депозитного договора, права и ответственность сторон;
• изучить зарубежный опыт проведения депозитных операций;
• рассмотреть особенности организации и порядок учета депозитных операций с юридическими лицами в кредитной организации;
• выявить дальнейшие перспективы проведения депозитной политики в кредитных организациях.

           Предмет исследования – депозитные операции, принципы их проведения в кредитной организации.

           Объект исследования – кредитная организация ОАО «Россельхозбанк».

     Информационной  базой при написании работы были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

     При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод  обобщения, диалектический метод.

     Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что выполненное исследование развивает недостаточно разработанное в экономической науке и практике научное направление и содержит решение задачи формирования оптимальной депозитной политики кредитной организации и определения путей укрепления его устойчивости, имеющей важное народнохозяйственное значение.

     Практическую  значимость имеют конкретные рекомендации, направленные на совершенствование организации депозитных операций кредитной организации.

     Исходя  из логики проведения исследования, поставленной цели и состава решаемых задач, была сформирована структура работы, которая включает в себя введение, три раздела с подпунктами, заключение, библиографический список и приложения.

     Первый  раздел работы посвящен  теоретическим основам формирования депозитной политики  в кредитной организации.

     Во  втором разделе рассмотрены организация и порядок учета депозитных операций с юридическими лицами.

     Третий  раздел посвящен  перспективам  депозитной политики, проводимой кредитной организацией. 
 
 
 
 
 
 

Раздел 1. Теоретические  основы формирования депозитной политики  в кредитной организации 

1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

 

     Основные  нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

     - Гражданский кодекс РФ: ст. 834 –  844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

     - Федеральный закон РФ «О банках  и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

     - Положение ЦБ РФ № 39-П «О  порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98 и т.д.

     К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

     Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

     В качестве субъектов депозитных операций могут выступать [13, c. 76]:

1. государственные предприятия и организации;
2. государственные учреждения; кооперативы;
3. акционерные общества;
4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
5. общественные организации и фонды;
6. финансовые и страховые компании;
7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;
8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;
9. банки и другие кредитные учреждения.

     Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

     Исходя  из категории вкладчиков, различают  следующие виды депозитов:

• Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• Депозиты физических лиц.

     По  своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:

• срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
• депозиты до востребования;
• условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

     В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат  вклада осуществляется по истечении  определенного договором срока.

     В свою очередь каждая из этих групп  классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока [13, c. 79]:

• на срок до 30 дней
• на срок от 31 до 90 дней
• на срок от 91 до 180 дней
• на срок от 181 дня до 1 года
• на срок от 1 года до 3 лет
• на срок свыше 3 лет

     Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах [16, c. 109]:

1. средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
2. средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
3. средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

     Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

     Классификация депозитов кредитной организации по форме изъятия представлена в Приложении А [16, c. 113]

     Таким образом, депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. 

2. Содержание  депозитного договора, права и  ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам

 

     Внесение  средств на срочный депозит оформляется  специальным договором банковского  вклада (депозита), который обязательно  должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают  форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

     По  договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую  от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.