Теория безналичных расчетов банка

 
1 Теория безналичных  расчетов банка

1.1 Понятие и сущность  безналичных расчетов

     Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель и  как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота  предприятий осуществляется безналичным путем, т.е совершением записей (проводок) по счетам в банках.

       Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

     1) все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм;

     2) подавляющая часть безналичных расчетов  должна осуществляется  через банк;

     3) требование платежа должно выставляться либо через отгрузку товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требование предоплаты - предварительного получения денег перед отпуском товара;

     4) платежи производится со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органом, открывшим счета в банке ;

     5) установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

     Пока  расчеты происходят безналично т.е  деньги списываются с одного счета  и зачисляются на другой счет в  банке в банках оседают денежные средства становящиеся кредитными ресурсами.

     Основа  безналичных расчетов - межбанковские  расчеты. В настоящее время они  строятся на основе системы межфилиальных  оборотов и расчетов по корреспондентским  счетам.

     Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчитываются в основном учреждения Ц.Б, которые имеют свой счет  МФО. Указывая этот номер  на каждом платежном  документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. В системе  МФО каждая начальная операция дублируется  ответной (существует понятие начального МФО и ответного МФО).

     Учреждение  банка, начинающее МФО, посылает другому  учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение  называется авизо. Различают авизо  кредитовое (деньги перечисляются) и  дебетовое (средство списываются). В  учреждении банка получившим авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято  к исполнению. Банки регулярно  следят за совпадением начальных  и ответных оборотов, что достигается  их сличением - квитовкой.[5]

     Для осуществления расчетов применяется  аккредитивная, инкассовая, вексельная формы, а также формы расчета  по расчетным чекам, пластиковыми картами. Формы безналичных расчетов и  правила их осуществления устанавливает  НБУ. Предприятия могут применять  при осуществлении расчетных  операций платежные инструменты  в форме:

     - мемориальные ордера;

     - платежное поручение;

     - платежное требование – поручение;

     - расчетные чеки;

     - аккредитивы;

     - платежное требование.

     Понятие платежного поручения сходно в экономической  литературе, оно представляет собой  расчетный документ, который содержит письменное поручение плательщика  обслуживающему банку о списании со своего счета указанную им сумму  средств и перечисление ее на счет получателя.

     Платежное поручение принимается банком плательщика  к исполнению на протяжении 10 календарных  дней от даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается.

     Банк  принимает к исполнению платежное  поручение от плательщика при  условии, что сумма этого платежного поручения не превышает сумму, которая  есть у него на счете на начало операционного  дня. Банк может исполнять платежное  поручение клиентов с учетом сумм, которые находятся на счетах клиентов на протяжении операционного дня, если это указано в договоре о расчетно – кассовом обслуживании. Платежное  поручение плательщика в случае отсутствия или недостатка средств  на его счете банк принимает лишь тогда, когда порядок принятия и  исполнение таких платежных поручений  предусмотрено договором.

     Платежное поручение оформляется плательщиком соответственно установленных правил и предоставляется в банк, который  его обслуживает, не меньше чем в  двух экземплярах. После проверки правильности заполнения всех реквизитов первый экземпляр  размещается в документы дня  банка, второй – выдается плательщику  с отметками банка о получении  и исполнении поручения.[2]

     Платежное требование – поручение – расчетный  документ, который состоит из двух частей:

     - верхней–требование получателя непосредственно к плательщику об уплате указанной суммы средств;

     - нижней–поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и перечисление ее на счет получателя.

     Верхняя часть оформляется получателем  средств и передается плательщику  не меньше чем в двух экземплярах, вместе с товарно – транспортными  документами, предусмотренные соглашением.

     Доставку  требований – поручений к плательщику  может осуществлять банк получателя через банк плательщика на договорных условиях.

     В случае согласия оплаты требования –  поручения плательщик заполняет  ее нижнюю часть и предоставляет  в банк, который его обслуживает.

     Сумма, которую плательщик согласен уплатить получателю и указывает в нижней части  требования – поручения, не может превышать сумму, которую  требует к уплате получатель и  которая указана в верхней  части требования – поручения.

     Требование  – поручение предоставляется  плательщиком в учреждение банка  в двух экземплярах. Первый экземпляр  размещается в документах дня  банка плательщика, второй – выдается плательщику с отметками банка  о получении документа.

     Банк  плательщика принимает требование – поручение от плательщика на протяжении 20 календарных дней от даты оформления ее получателем.[11]

     Расчетный чек – это документ, который  содержит письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) банку – эмитенту, в котором открыт его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму средств.

     Чековые книжки (расчетные чеки) являются бланками строгой отчетности. Чеки применяются  для осуществления расчетов в  безналичной форме между юридическими лицами, а также между физическими  и юридическими лицами с целью  сокращения расчетов наличностью за товары, выполнение работ и предоставление услуг.

     Банк  – эмитент без выдачи чековой  книжки может выдать на имя чекодателя (физического лица) один или несколько  расчетных чеков на сумму, который  не превышает остатка средств  на счете чекодателя, или на сумму, которая внесена наличностью.

     Срок  действия чековой книжки – один год; расчетного чека, который выдается для разового расчета физическому  лицу, - три месяца с даты их выписки. День оформления чековой книжки или  чека не учитывается. По согласию с  учреждением банка срок действия чековой книжки может быть продлен.

     Чек заполняется от руки (шариковой ручкой, чернилам) или с использованием технических  средств. В чеке не допускается исправления  и использование факсимилье вместо подписи.

     Чек из чековой книжки подается к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней (день выписки  чека не учитывается).

     Собственнику  запрещается передавать чековую  книжку какому – либо другому юридическому или физическому лицу.[1]

     Аккредитив  – договор, который содержит обязательство  банку – эмитенту, по которому этот банк по поручению клиента (заявителя  аккредитива) или от своего имени  против документов, которые отвечают условиям аккредитива, обязан осуществить  платеж в пользу бенефициара или  поручает другому (исполняющему) банку  осуществить этот платеж.

     При расчете аккредитивами в экономические  отношения вступают такие субъекты:

     - плательщик – заявитель аккредитива, юридическое лицо, которое обращается в банк, который его обслуживает для открытия аккредитива;

     - банк – эмитент – банк плательщика, который открывает аккредитив своему клиенту;

     - бенефициар – юридическое лицо, в пользу которого выставляется аккредитив;

     - авизующий банк – банк, который по поручению банка – эмитента оповещает бенефициара об открытии аккредитива;

     - исполняющий банк – банк бенефициара или другой банк, который по поручению банка – эмитента проводит оплату документов, указанную в аккредитиве.

     Исполняющий банк может быть одновременно и авизующим  банком.

     Условия и порядок проведения аккредитивных  операций предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива. Аккредитив может быть депонирован в банк плательщика  и в банк поставщика.

     Виды  аккредитива:

     - покрытый – аккредитив, для осуществления платежей, по которому заранее бронируется средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке – эмитента или в исполняющем банке;

     - непокрытый (гарантированный) – аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком – эмитентом за счет банковского кредита;

     - отзывной аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком – эмитентом без согласования с бенефициаром, например, в случае невыполнения условий, предусмотренных договором, досрочным отказом банка – эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву. Распоряжение об изменении условий открытого аккредитива заявитель предоставляет бенефициару только через банк – эмитент. Он, в свою очередь, уведомляет исполняющий банк, а последний – бенефициара. Распоряжение непосредственно от заявителя аккредитива исполняющему банку не принимается.

     На  каждом аккредитиве должен быть указан его характер: отзывной или безотзывной. Если это не указанно, тогда аккредитив считается безотзывным.

     Аккредитив  закрывается в таких случаях:

-по окончанию действия срока аккредитива;

-согласно заявлению поставщика об отмене от дальнейшего использования аккредитива, неиспользованная сумма перечисляется на счет, с которого депонировались средства;

-по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично.

     Если  претензии к поставщику возникли не по вине банка, тогда они урегулируются сторонами без его участия.[8]

     Платежное требование – расчетный документ, который содержит требование взыскателя осуществить без согласия плательщика  перевод указанной суммы средств  со счета плательщика на счет получателя.

     Распоряжение  о принудительном списании средств  взыскатель оформляет на бланке платежного требования не меньше чем в трех экземплярах.

     Взыскателями  могут быть налоговые органы, государственные  исполнители и предприятия, которые  осуществляют принудительное списание средств на основании претензий. Указанные лица оформляют и предоставляют  в банк платежные требования и  в определенных случаях сопроводительные документы на принудительное списание средств со счетов плательщиков. Принудительное списание средств со счетов плательщиков разрешается только в случаях, установленных  законодательством, а именно: на основании  исполнительных документов, установленных  законодательством, решение налоговых  органов и указанных претензий.