Ресурсы и пассивные операции коммерческих банков

    Специфика деятельности банка состоит в  том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счёт собственных, а за счёт привлечённых средств, составляющих 70-80% всех банковских ресурсов [6, с.70]. Возможности банка в привлечении средств регулируются центральным банком и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

    К привлечённым средствам относят  средства, переданные во временное  пользование банкам субъектами хозяйствования и населением[7, с.147].

    Роль  их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

    Основу  привлекаемых ресурсов составляют депозиты (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение). По сути – это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств хозяйствования и населения. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заёмщиков выступают банки и соответственно они выплачивают ссудный процент кредиторам. В качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств – субъекты хозяйствования и население.

    По  экономическому содержанию депозиты можно разделить не несколько групп:

• депозиты до востребования;
• срочные депозиты;
• сберегательные вклады.

    Существует  и другие классификации депозитов  по различным признакам (см. Приложение 3)

    Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

    Недепозитные  средства – ресурсы, которые формируются  коммерческими банками путём  продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путём получения  займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

    Таким образом, одним из существенных условий  обеспечения деятельности кредитного учреждения являются банковские ресурсы, которые представляют собой, в общем, совокупность собственных и привлечённых (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. Ресурсная база состоит из собственного капитала (уставного фонда и прибыли, полученной банком), выполняющего защитную, операционную и регулирующие функции, и привлечённых средств (депозиты и недепозитные средства), которые покрывает большую часть потребности народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствует превращению денег в капитал.

     2 ОРГАНИЗАЦИЯ ПАССИВНЫХ  ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

    В процессе своей деятельности банки осуществляют различные операции.

    Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими.

    Согласно  Банковскому кодексу Республики Беларусь, под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми учреждениями.

    Банк  может выдавать кредиты, проводить  другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся  у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объём и масштабы доходных операций.

    Несмотря  на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и техниками осуществления, документальным оформлением, местом (разделом) отображения в бухгалтерском балансе банка и др.

    Как правило, выделяют четыре основные формы  пассивных операций коммерческих банков:

1. первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;
2. формирование или увеличение фондов банка за счёт отчислений от прибыли банка;
3. депозитные операции;
4. кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

    Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

    С помощью первых двух форм пассивных  операций создается первая крупная  группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заёмные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

    Привлечённые  ресурсы могут формироваться  банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов.

    Депозитные  операции представляют собой основную группу пассивных операций коммерческих банков. Их значение для коммерческих банков состоит в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свободных средств населения, юридических и физических лиц.

    Банковский  вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной  валюте, размещаемые физическими  или юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования. Привлечение денежных средств оформляется договором банковского вклада (депозита). Согласно договору по пассивным операциям клиенту выплачивается доход либо в виде твёрдой (фиксированной) или плавающей процентной ставки, либо с использованием способа сложных процентов.

    Согласно  действующему в Республике Беларусь законодательству в качестве субъектов депозитных операций могут выступать: небанковские финансовые учреждения, государственные предприятия и предприятия других фор собственности, индивидуальные предприниматели, физические лица, различные общественные организации. Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов коммерческих банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

    Объектами депозитных операций являются депозиты. В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты подразделяются на:

• депозиты до востребования;
• срочные депозиты;
• условные депозиты.

    Среди пассивных операций коммерческих банков основой объём приходится на операции по формированию депозитов до востребования. Депозиты до востребования – это денежные средства, оседающие на пассивных (активно-пассивных) счетах в банке в течение промежутка времени, установить который не представляется возможным[8, с.41]. Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета “on call” в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят средства, хранящиеся на:

• расчётных (текущих) счетах предприятий, организаций, учреждений, кооперативов и физических лиц, открываемых для зачисления в их адрес средств и осуществления расчётных операций как в безналичной, так и в наличной формах; по средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное кредитно-кассовое обслуживание;
• субсчётах, которые открывается нехозрасчётным формированиям и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и осуществления безналичных расчётов;
• временных счетах, открываемых строящемуся предприятию на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию, а также для формирования уставного фонда создаваемого акционерного общества для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях;
• благотворительных счетах;
• карт-счетах, предназначенных для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых карточек;
• транзитных счетах, служащих для осуществления функций контроля за поступлением выручки предприятий в иностранной валюте и обязательной продажей её части в законодательно установленном размере;
• корреспондентских счетах, или лоро-счетах. Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчётов по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован банком-корреспондентом в качестве привлечённых средств;
• контокоррентных счетах, которые открываются особо надёжным клиентам. По кредиту данного счёта отражаются собственные денежные средства клиента, и банк по ним начисляет проценты в его пользу, по дебету учитываются полученные кредиты, а проценты уплачиваются клиентом;
• доверительных (трастовых счетах). По договору доверительного управления денежными средствами веритель передаёт доверительному управляющему на определённый срок денежные средства в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется за вознаграждение осуществлять управление переданными денежными средствами в интересах верителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).

    Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учёту депозитных средств в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды (см. приложение 3). Можно отметить, что, несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом являются расчётные и текущие счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на этих счетах.

    Срочные депозиты – это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок[7, с.148]. Срочные депозиты оформляются договорами, где чётко фиксируется срок, на который передаются средства во временное пользование банку. По ним банки выплачивают повышенные проценты, но их величина ставится в зависимость от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов. Депозит может быть изъят вкладчиком по истечению срока. Досрочное расторжение влечёт за собой, как правило, штрафные санкции. При этом банки выплачивают пониженный процент либо вообще его не выплачивают. Источниками срочных депозитов служат свободные денежные средства субъектов хозяйствования. Депозиты, привлекаемые от населения, называют в банковской практике сберегательными вкладами[7, с.149]. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность превращения их сбережений и накоплений в ссудный капитал. Различаются сберегательные вклады до востребования и срочные. По вкладам до востребования открываются сберегательные счета. Они могут быть оформлены сберегательной или чековой книжками, пластиковыми карточками. По такого рода счетам начисляются невысокие проценты. Срочные сберегательные вклады оформляются либо сберегательными книжками, либо, как и срочные депозиты, - договорами. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады»– в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

    Именно  срочным депозитам банки отдают предпочтение, так как такой вид ресурсов является наиболее стабильным, усиливает ликвидность позиций балансов банков. Однако следует иметь в виду, что при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объёме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования средств.

    Условные  депозиты подразумевают заключение договора банковского вклада, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определённого в договоре события[9, с.90, ст.183].

    Одной из центральных проблем депозитной политики является определение оптимального периода хранения срочных вкладов предприятий и населения. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, прежде всего, среднесрочных и долгосрочных, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

    Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. Характерными чертами данного вида ресурсов является то, что они не персонифицированы и не ассоциируются с конкретными клиентами банка.

    Выделяют  следующие причины проведения недепозитных операций:

• необходимость увеличения остатков средств на корреспондентском счёте для завершения межбанковских расчётов, для оперативного регулирование ликвидности банков;
• возможность эффективного использования привлечённых ресурсов на конкретные целевые программы;
• мобилизация недостающей части ресурсов для удовлетворения потребности наиболее значимых клиентов банка[1, c.61].

      Ресурсы недепозитивного характера образуются у банков в результате выпуска  и продажи ими собственных  долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке  ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использования коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению. Коммерческие банки получают кредиты у Национально Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

      Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств  клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся эмитированные средства, а именно: эмиссия сертификатов, векселей, акций, облигаций и т.д.