Расчеты платежными требованиями - поручениями

    Платежное требование - поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

    Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической  отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика) .

    ИНКАССО — это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от Других предприятий и организаций на основе рассчетныx, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

    Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями  исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

    Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

    ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой  плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

    ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой  плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт) .

    ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается  акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней.

    Положение о безналичных расчетах в Российской федерации, введенное в действие в 1992 г. предусматривает использование  в расчетах платежными требованиями-поручениями  положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.

    Заявляемый  плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно  должен быть мотивирован.

    Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цепа; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

    Как правило, мотив отказа от акцепта  должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие па оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права па заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон.

    Для акцептования платежного требования-поручения  плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его  в банк плательщика) .

    При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых: 7-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка: 2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика: 3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.

    При частичном отказе от оплаты в платежном  требовании-поручении в графе  “Сумма к платежу” плательщик проставляет  ту сумму, которую согласен оплатить.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение 1. Схемы расчетов платежными поручениями 
 

    Рис. 1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг): 

    1 - поставка товара (оказание услуг);

    2 - передача платежного поручения  в банк и списание средств со счета покупателя;

    3 - перевод средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет получателя;

    4 - сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский счет 
 
 
 
 

    Рис.  2. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг): 

    1 - заключение договора о поставке  товаров (оказании услуг) с  предварительной оплатой;

    2 - передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя;

    3 - перевод средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет  получателя;

    4 - сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский  счет;

    5 - поставка товара (оказание услуг) 
 

Список  использованной литературы

1. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учеб. пособие. – М.: Финансы и  статистика, 2000.-368 с.
2. Булатов М. А. «Совершенствование безналичных расчетов»//Бухгалтерия и банки. – 1998, № 4 – с.30-34.
3. «Деньги, кредит, банки» под ред. Е.Ф.Жукова. – и М.:Юнити,2003.–с.304.
4. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/Под ред. Проф.Г. Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2003. – 512 с.
5. Положение ЦБ РФ от 12 апреля 2001 года № 2 –П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».