Проблемы эффективности краткосрочного кредитования

Содержание

Введение

В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Однако, в настоящее время отечественные кредитные учреждения при наличии достаточного потенциала и высокой потребности реального сектора в кредитных ресурсах для преодоления экономического кризиса, выхода на позиции устойчивого роста и модернизации производства на новейшей технологической основе все еще недостаточно активно увеличивают объемы своих кредитных операций, в результате чего наиболее активные субъекты хозяйствования вынуждены сами финансировать инвестиционный процесс.

Макроэкономическая стабилизация в стране, укрепление банковской системы, постепенное снижение процентных ставок, усиление инвестиционной активности предприятий способствуют расширению масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора экономики. Вместе с тем кредитование, приносящее банкам в большинстве случаев основную долю доходов, генерирует и повышенный риск такой деятельности. Именно поэтому проблема экономического анализа кредитоспособности заемщика приобретает особое значение в процессе создания необходимых условий для реализации планов динамичного развития промышленности и достижения устойчивых темпов роста всей экономики России.

В особенности актуально в современных условиях краткосрочное кредитование, так как такая форма кредита является наиболее реальной к получению и пользующаяся спросом у экономических субъектов. Зачастую краткосрочные кредиты выдаются в связи с нехваткой оборотного капитала, связанной с расширением производства предприятия, что увеличивает социально-экономическую роль краткосрочного кредита, как источника увеличения валового национального продукта страны и уровня жизни населения.

Краткосрочное кредитование является наименее рискованным, так как кредит обычно выдается, в среднем, на 3 – 8 месяцев. В рамках данного периода представляется возможным оценить как экономическую ситуацию в целом по стране, так и кредитоспособность отдельного заемщика, что не всегда удается осуществить на более длительный срок. Это связано, прежде всего, с тем, что на состояние финансового рынка влияют не только экономические причины, но и ряд других, которые следует принимать во внимание в условиях долгосрочного планирования.

1. Теоретические аспекты краткосрочного кредитования

1.1 Сущность, понятие, краткосрочного кредита

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения. [12, с. 9]

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создает возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах: [6, с. 17]

- Возвратность кредита - этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

- Срочность кредита - он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране — свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется.

- Платность кредита. Ссудный процент. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

- перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

- регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

- на кризисных этапах развития экономики — антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату (1,5 — 5% годовых) или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера:

- цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема— снижается);

- темпов инфляционного процесса (которые на практике даже несколько отстают от темпов повышения ссудного процента);

- эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;

- ситуации на международном кредитном рынке (например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение зарубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии соответствующих национальных рынков);

- динамики денежных накоплений физических и юридических лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается);

- динамики производства и обращения, определяющей потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков;

- сезонности производства (например, в России ставка ссудного процента традиционно повышается в августе—сентябре, что связано с необходимостью предоставления аграрных кредитов и кредитов для завоза товаров на Крайний Север);

- соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга).

- Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

- Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также, прежде всего выполняемыми им функциями как общего, так и селективного характера. [24, с. 110]

Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая. Удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы — рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.[13, с. 47]

Экономия издержек обращения Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.[34, с. 95]

Ускорение научно-технического прогресса в послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.[4, с. 12]

1.2 Виды краткосрочного кредита

Виды банковских краткосрочных кредитов (классификация):

1)виды кредитов по экономическому характеру объектов кредитования

- Кредиты под ТМЦ. Эти кредиты представляют собой основной вид краткосрочного кредита, т.к. движение кредита (выдача, функционирование и погашение) отражает процесс создания и перераспределения совокупного общественного продукта, который и служит материальной базой этого вида ссуды. Кредиты по ТМЦ содействуют увеличению масштабов производства, ускоряют кругооборот средств предприятий.

- Кредиты под затраты производства. Ссуды под затраты производства обслуживают прежде всего сезонные потребности, т.е. затраты по подготовке к новому сезону, затраты на время планового простоя.

- Расчетные кредиты предоставляются на время совершения расчетов между хозяйственными организациями. Кредиты поставщику предоставляются в связи с отгрузкой ГП, т.е. подрасчетные документы в пути, под товарные векселя. Плательщикам кредиты выдаются под открытие аккредитивов на приобретение лимитированных чековых книжек.

- Платежные кредиты, обслуживающие сферу обращения платежа, в данном случае осуществляется за счет кредита, но с учетом причин, повлиявших на возникновение данного вида ссуды. К таким причинам относятся:

- Несвоевременные поступления денежных средств за отгруженную продукцию

- Массовая внеплановая поставка производственных материалов

- Ценностные факторы

- Кредиты под распределительные операции представляют собой особый вид кредита и во многом напоминают платежные кредиты. Они выдаются на покрытие временных разовых потребностей, на оплату расчетных документов (в основном под гарантированное перечисление в перспективе средств вышестоящей организации).

2)виды кредитов по срокам погашения:

- срочные кредиты (срок оплаты еще не наступил)

- отсроченные – пролонгированные

- просроченные (срок прошел, льготы не получены и «давят» пеней, штрафами.

3)виды кредитов по источникам погашения.

- за счет средств заемщика

- за счет средств гаранта

- за счет новых кредитов

4)виды кредитов по связи с принципом их обеспеченности.

- с прямым обеспечением (сами решаете вопросы расчета)

- с косвенным обеспечением, когда кто-то берет обязательства за вас

- не имеющие обеспечения кредиты (доверительный кредит бланковый). [3, с. 30]

Примерный перечень документов для представления в целях рассмотрения возможности выдачи кредита:

1. Кредитная заявка, составляется в произвольной форме с обязательным указанием размера кредита, сроков, целевого использования, предлагаемого обеспечения и указанием планируемых источников погашения, за подписью руководителя, главного бухгалтера и с печатью организации.

2. Учредительные и регистрационные (юридические) документы, заверенные в установленном порядке (нотариально или органом, их утвердившим):

- учредительный договор;

- устав (Положение);

- документ (свидетельство, решение) о государственной регистрации;

- специальное разрешение (лицензия) на тот вид деятельности; осуществление которой требует лицензирования;

- приказ о назначении генерального директора и главного бухгалтера;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати организации (заверенная нотариально и обслуживающим банком).

Документы о назначении на должность лица, имеющего право представлять интересы организации (потенциального заемщика) при ведении переговоров и подписания договоров или соответствующая нотариально заверенная доверенность.

3. Бухгалтерская отчетность (с отметкой Налогового органа о проведенной проверке или о приеме на проверку и с отметкой банка, в котором открыт расчетный счет Клиента):

- годовой финансовый отчет за предшествующий год, в том числе приложения к нему по формам № 1, 2, 3, 4, 5 и пояснительная записка;

- бухгалтерский баланс и приложение к нему по форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за последние 2-3 отчетные даты;

- аудиторское заключение.

Предоставляемая в Банк бухгалтерская отчетность должна содержать расшифровку таких статей, как: основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные вложения, дебиторская и кредиторская задолженность (по датам возникновения), товарные запасы, готовая продукция, задолженность перед бюджетом и другие наиболее крупные статьи баланса.

4. Справки из обслуживающих банков о ежемесячных оборотах по счетам и справка об обязательных ежемесячных платежах.

Справки из обслуживающих банков, должны включать сведения об ежемесячных оборотах (суммы приходов и расходов) за каждый из последних 3-6 месяцев по расчетным, валютным и другим счетам, о наличии (отсутствии) картотеки 2 (в том числе бюджетной), а также о наличии (отсутствии) ссудной задолженности.

5. Технико-экономическое обоснование сроков окупаемости и возврата кредита, с отражением следующих положений:

- основные виды деятельности Клиента;

- цель, на которую испрашивается кредит;

- расчетные сроки и стоимость производства или приобретения продукции или оказываемых услуг с указанием расценок за единицу продукции или услуг;

- анализ рынка сбыта;

- полный финансовый расчет рассматриваемой к кредитованию сделки;

расчет ожидаемой прибыли от реализации кредитного проекта и расчет уплаты всех уплачиваемых налогов.

6. Договора (контракты), вытекающие из кредитуемой сделки (в случае необходимости):

- договора (контракты) на приобретение и реализацию кредитуемых товарно-материальных ценностей;

- договора (контракты), заключенные Заемщиком с целью хранения товарно-материальных ценностей, транспортировки, страхования и т.д.;

разрешительные документы на определенные товарные партии и проведение работ (лицензии на добычу сырьевых ресурсов, лицензии на работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями, экспортные квоты и т.д.).

7. Обеспечение кредита.

Необходимо представить полный комплект документов, связанных с обеспечением (залогом, поручительством, банковской гарантией) кредита, в том числе правоустанавливающих документов на предлагаемые виды залога (заклада).

В качестве залогодателя может выступать как сам Клиент (заемщик) так и третье лицо, способное ответить по обязательствам Клиента в случае невыполнения последним условий кредитного договора (соглашения).

8. Документы, характеризующие Кредитную историю Клиента с приложением ксерокопий документов, подтверждающих предоставление и погашение ранее предоставленных кредитов с учетом начисленных процентов (неустойки).

9. Прочая информация, необходимая по мнению банка и/или Клиента, для рассмотрения вопроса о предоставлении краткосрочного кредита. [5, с. 14]

       2. Сущность краткосрочного кредитования

2.1 Условия выдачи и погашения кредита

На законодательном уровне сущность кредитных отношений определена параграфом 2 Гражданского кодекса РФ «Кредит». Согласно ст.819 «Кредитный договор» по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Типовые условия предоставления услуги.

Кредитные средства предоставляется несколькими суммами (траншами), каждый транш предоставляется на срок до 6-9 месяцев. В течение срока действия кредитной линии сумма не погашенных на текущую дату траншей не должна превышать максимальной суммы единовременных требований по кредитной линии. Заявку на получение очередного транша заемщик должен предоставить в Банк за 3 дня до предполагаемой даты получения средств.

Оборот по расчетному счету заемщика должен быть не меньше максимальной суммы единовременных требований по кредитной линии.

На наибольший срок действия кредитной линии могут рассчитывать предприятия, которые предложат в качестве обеспечения залог недвижимого имущества.

Как правило в банках используется в основном 2 варианта кредитной линии:

1 вариант - Выдача каждого кредита оформляется отдельным протоколом к договору о кредитной линии, в котором содержатся основные условия (сумма кредита, срок возврата, вид обеспечения и др.). В данном случае договор о кредитной линии устанавливает общие условия всех кредитов в рамках линии (сумма лимита, лимит совокупной суммы единовременных требований к Заемщику по кредитам, срок. в течении которого Заемщик может получать кредиты, порядок выдачи кредитов, порядок начисления процентов, ответственность, обязательства сторон и др.) и носит характер соглашения. В протоколе указывается принимаемое по данному кредиту обеспечение. В отдельных случаях обеспечение может быть оформлено к договору о кредитной линии.

Под совокупной суммой единовременных требований к Заемщику по кредитам понимается сумма всех отдельно действующих кредитов, выданных по протоколам, рассчитанная на определенную дату.

Каждый протокол, по сути, является отдельным договором, в котором могут быть предусмотрены разные условия кредитования, поэтому кредиты, выданные по протоколам рассматриваются отдельно друг от друга. Если вопрос о принятии решения о выдаче кредита по конкретному протоколу относится к компетенции Кредитного Комитета, то он выносится па рассмотрение Кредитного Комитета.

2 вариант - Выдача кредитов производится по письменным заявлениям, в договоре о кредитной линии определен максимальный срок каждой суммы (меньший срок может быть установлен самим заемщиком в письменном заявлении). Также в договоре о кредитной линии оговариваются лимит совокупной суммы единовременных требований к Заемщику по кредитам, срок предоставления кредитов, процентная ставка по всем кредитам, вид обеспечения. Обеспечение оформляется при заключении договора на срок действия линии и на всю сумму оговоренного лимита.

Надежных клиентов банк может также кредитовать путем заключения дополнительного соглашения к договору на расчетно-кассовое обслуживание о предоставлении овердрафта. Он предоставляется в случае недостаточности средств на счете предприятия при проведении платежей. Овердрафт предоставляется на срок от 1 до 7 дней на финансирование текущих платежных разрывов, возникающих в ходе финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Овердрафт предоставляет клиенту право осуществлять платежи со своего расчетного счета, не смотря на недостаточность или отсутствие на нем денежных средств.

Потенциальные клиенты - клиенты банка, имеющие большое количество контрагентов по сделкам, которым необходимо ежедневно планировать свои платежи в адрес поставщиков вне зависимости от фактического поступления выручки (торговые оптовые и розничные компании, производители пищевой продукции, услуг населению).

В целом, любой банк классифицирует кредитный процесс на следующие этапы:

1) консультационный:

- консультирование и проведение первичного собеседования с Клиентом с целью определения потребностей Клиента в том или ином кредитном банковском продукте, консультирование и содействие при выборе оптимальной формы и вида кредита;

- информирование Клиента о Партнерах Банка по программам кредитования;

- разъяснение Клиенту требований Банка к платежеспособности Заемщика (Созаемщика), Поручителя, к обеспечению возвратности кредита (залог движимого /недвижимого имущества, поручительство, иное), к перечню документов, необходимых для подтверждения предоставленной Клиентом информации и порядок использования этой информации Банком, к оценке залогового имущества, его правовому статусу и физическому состоянию, к страхованию (залогового имущества, жизни и трудоспособности Заемщика, права собственности на недвижимое имущество и др.);

- разъяснение порядков и сроков заключения кредитных и обеспечительных договоров, предоставления и погашения кредита; [12, с. 38]

- информирование о правах и обязанностях банка и заемщика.

2) подготовительный (формирование документов по кредитной заявке);

- получение кредитной заявки (факт получения кредитной заявки отражается в Журнале регистрации кредитных заявок. Журнал регистрации кредитных заявок ведется в электронном виде или на бумажном носителе в кредитных подразделениях Банка;

3) аналитический (проведение андеррайтинга Клиента, поручителей, обеспечения);

- анализ представленного клиентом пакета документов;

- оценка платежеспособности и кредитоспособности клиента;

- анализ схемы кредитования;

- заключение на отсутствие негативной информации о клиенте, его поручителях, партнерах банка;

4) принятие решения о предоставлении кредита;

- согласование сотрудником кредитного подразделения экспертного заключения;

- передача экспертного заключения

5) оформление и подписание кредитных документов;

- подготовка пакета кредитных документов в соответствии с принятым решением;

- оформление заявления клиента;

- получение от клиента всех необходимых документов.

6) предоставление кредита;

Предоставление кредитных средств в валюте РФ может быть осуществлено наличными денежными средствами через кассу банка или в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на лицевой счет вклада до востребования Заемщика, предоставление кредитных средств в иностранной валюте - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на лицевой счет вклада до востребования Заемщика.

7) мониторинг кредита;

- текущий контроль за исполнением заемщиком обязательств по кредитному договору: погашение текущей задолженности (основного долга и процентов за пользование кредитом) и просроченной задолженности;

- проверка целевого использования кредитных средств;

- мониторинг активности заемщика по другим операциям в Банке (депозиты, банковские карты и т.д.);

- осуществление контроля за выполнением заемщиком условий кредитных и обеспечительных договоров (предоставление необходимых документов, заключение договоров залога, страхование и т.д.).

8) обслуживание кредита.

Погашение кредита и процентов за пользование кредитными средствами осуществляется заемщиком согласно графику погашения задолженности, содержащемуся в кредитном договоре/на основании письменного заявления заемщика. Кредитная задолженность и задолженность по процентам погашается путем списания с лицевого счета заемщика по вкладу до востребования, открытого в банке, на основании письменного заявления заемщика. Путем внесения наличных денежных средств в кассу банка, без зачисления денежных средств на счет вклада до востребования заемщика, может погашаться только задолженность в российских рублях. [12, с. 41]

2.2 Методы краткосрочного кредитования

Методы кредитования являются составной частью механизма кредитования. Возвратное движение кредита определяется, во-первых, поступлением или расходованием ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами, т.е. непосредственно процессом производства и обращением. Во-вторых, оно может быть увязано с изменением остатка обеспечения (например, кредитуемых ценностей или затрат), которое является результатом названного процесса. В соответствии с этим различают кредитование по обороту и по остатку, а также оборотно-сальдовый метод. Все эти особенности возвратного движения кредита реализуются через отдельные элементы метода кредитования. К ним относятся: вид ссудного счета, порядок выдачи кредита, способы его погашения, организация банковского контроля за соблюдением принципов кредитования.

В условиях рыночной экономики наиболее характерной формой кредитования первоклассных заемщиков, т.е. заемщики кредитуемые наиболее льготно (например, без проверки обеспечения и с правом неограниченного превышения планового размера кредита), является кредитование по контокорренту. Контокоррент означает, что предприятию открывается только один-единственный счет; расчетный счет в данном случае закрывается. С учетом общих принципов ведения контокоррентного счета, практике его использования в нашей стране, других странах, с учетом особенностей современного периода можно, на мой взгляд, применять следующую модель контокоррентного кредита.

Кредитование по контокорренту сочетается с предоставлением целевых краткосрочных и долгосрочных ссуд с отдельных счетов. Выдача и погашение целевых ссуд корреспондируются с контокоррентным счетом. [37, с. 67]

Основой организации кредитования по контокорренту является плановый размер кредита. Он определяется на базе укрупненного объекта кредитования и представляет собой разницу между потребностью в оборотных средствах и имеющимися их источниками. Потребность складывается из остатка нормируемых активов, товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил, и дебиторской задолженности. Расчет этой разницы делается клиентом на год с разбивкой по кварталам на основе баланса оборотных средств. При составлении баланса учитываются отраженные в кредитном договоре условия кредитования, которые направлены на повышение кредитоспособности заемщика. При планировании остатка активов обращается внимание на требование банка по сокращению размера их отдельных элементов, товаров отгруженных и дебиторской задолженности, ликвидации длительных неплатежей, приросту величины собственных оборотных средств.

Режим использования планового размера кредита может меняться в зависимости от результатов анализа показателей кредитоспособности и характера спроса на кредит. Первый вариант применяется, когда практически нет замечаний по коэффициентам кредитоспособности. Здесь плановый размер кредита жестко не ограничивает уровень задолженности и используется только для наблюдения за изменением этого уровня. В других случаях, а также при не выполнении условий договора как санкция вводится второй вариант, при котором разрешается превышение планового размера кредита только в определенных условиях.

Вторым способом контроля может выступать ежеквартальное составление задолженности по контокорренту с плановым размером кредита. Это значит, что планирование остатков ряда активов и товаров отгруженных осуществляется на базе их средних величин в прошлые периоды(при таком подходе учитываются также темпы роста объема производства).[34, с. 109]

В качестве третьего способа контроля за соблюдением принципов кредитования, и в частности принципа срочности, можно выделить ежеквартальное сравнение плановой и фактической скорости оборота кредита. При замедлении этой скорости вводятся штрафные надбавки к договорному проценту.

Еще одним распространенным методом является коэффициентный метод. В основном банки используют такие финансовые показатели, как коэффициент ликвидности, коэффициент эффективности, или активности, коэффициент финансового левериджа (задолженность по краткосрочным и долгосрочным кредитам, отнесенная к сумме активов, капиталу, материальным оборотным средствам), операционный коэффициент, или коэффициент прибыльности, «рыночные» коэффициенты, коэффициент обслуживания долга и др.

Перечисленные коэффициенты модифицируются в разных странах, используется различный набор финансовых коэффициентов, различаются методики расчета отдельных коэффициентов, используются различные термины при обозначении одних и тех же коэффициентов. Этот метод кредитования называется коэффициентным.

Использование зарубежного опыта в чистом виде в России невозможно из-за того, что система бухгалтерского учета в значительной степени отличается от принятой в странах с рыночной экономикой, поэтому у нас в стране чаще всего используются такие показатели, как коэффициенты ликвидности, покрытия и обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. Он определяется как отношение легко реализуемых оборотных активов к заемным средствам. В состав легко реализуемых оборотных активов включаются две группы активов: денежные средства (средства на расчетном и других счетах в банке, наличность в кассе, акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год, векселя первоклассных векселедателей); легко реализуемые требования (товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, прочие дебиторы краткосрочного характера, временная финансовая помощь предприятиям своей системы краткосрочного характера, задолженность рабочих и служащих по ссудам краткосрочного характера).

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования данного клиента и представляет собой отношение суммы всех ликвидных оборотных активов к заемным средствам, т. е. в числителе добавляются легко реализуемые элементы таких оборотных активов, как отдельные виды запасов товарно-материальных ценностей, пользующихся спросом на рынке (производственные запасы, готовая продукция, незавершенное производство), расходы будущих периодов и т. д.

Показатель обеспеченности собственными средствами включен в число основных показателей кредитоспособности. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента рассчитаться в срок по своим долговым обязательствам. Показатель обеспеченности определяется как отношение фактического наличия собственных оборотных средств по балансу к общей величине оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме.

Предприятия в зависимости от величины коэффициентов, как правило, распределяются на три класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей неодинаков. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет их, учитывая целый ряд факторов и в первую очередь отраслевую принадлежность предприятия. [27, с. 85]

Коэффициенты кредитоспособности определяются на основе фактических данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период, предшествующий обращению за ссудой в банк. Такая практика позволяет выявить тенденции, сложившиеся в финансовой деятельности предприятия, причины возникновения потребности в кредитных ресурсах. Более полное представление о возможностях предприятия в будущем дает анализ бизнес-плана, договоров с заказчиками, спроса на продукцию, выпускаемую данным предприятием, уровня цен на нее и т. д.

3. Проблемы эффективности краткосрочного кредитования

3.1 Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования

Система краткосрочного кредитования является эффективной, если ее функционирование обеспечивает полное выполнение краткосрочным кредитом всех его функций -  распределительной, стимулирующей, контрольной, а также  специфической функции краткосрочного кредита – обеспечение непрерывности текущей деятельности предприятий. Система краткосрочного кредитования  может эффективно функционировать при наличии соответствующих институтов, инфраструктуры, нормативно-правовой базы.

Система краткосрочного кредитования как инструмент перераспределения денежных потоков в экономике должна соответствовать определенным критериям эффективности,  чтобы максимально удовлетворять потребности реального сектора экономики

Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования: [21, с. 22]

1. Эластичность – способность изменять объем кредитования в соответствии с потребностями реального сектора:

- характер денежно-кредитной политики ЦБ;

- наличие механизмов перераспределения кредитных ресурсов (МБК, рефинансирование);

- быстрота и адекватность реакции на изменение спроса на кредит со стороны банков;

- применение механизмов кредитования, позволяющих оперативно изменять объемы кредитования в соответствии с потребностями заемщика.

2. Гибкость – наличие механизмов быстрой трансформации задолженности и превращения долга в производительный капитал:

- развитие вторичного кредитного рынка;

- кредитование под залог кредитных обязательств;

- гибкость залогового механизма.

3. Целостность системы краткосрочного кредитования

- взаимодействие различных форм кредита;

- реализация синергетического эффекта взаимодействия различных форм кредита.

Банковская система является институциональным ядром системы краткосрочного кредитования, от ее совершенства и устойчивости в решающей степени зависит не только перераспределение значительного объема совокупного оборотного капитала в процессе банковского кредитования реального сектора экономики, но и бесперебойное осуществление расчетов между предприятиями, а также успешность функционирования вторичного кредитного рынка. Банковская система является эффективной, если ей свойственны [35, с. 94]:

1.   Качественное и бескризисное выполнение основных функций банковской системы в экономике: сохранность вкладов населения; финансовое посредничество, то есть перераспределение капитала, рисков и доходов в экономике; бесперебойная организация наличного и безналичного платежного  оборота; агрегирование и распространение важной экономической информации, информационное посредничество.

2.   Конгруэнтность спроса на банковские услуги и способности банковской системы предоставлять такие услуги вовремя и качественно;

3.   Поддержание «свободного резерва мощности» банковской системы для предвосхищения и поддержки позитивного развития экономики;

4.   Лидерство банковской системы в экономических реформах.

Наибольшей эластичностью и оперативностью перераспределения ресурсов обладает коммерческий кредит. Объемы коммерческого кредитования прямо связаны с объемами взаимных поставок и автоматически изменяются вместе с ними. Такая форма банковского кредитования как овердрафт, несомненно, также обладает такими же достоинствами. Приблизить объемы и сроки кредитования оборотных средств к реальным потребностям предприятия возможно путем тщательной разработки технико-экономического обоснования краткосрочного кредита, при составлении графиков выдачи кредита.

Не менее важное свойство кредита – его гибкость, то есть способность к видоизменению, трансформации, превращению одних его форм в другие. Гибкость кредита неразрывно связана с развитием вторичного кредитного рынка, предметом сделок на котором являются уже существующие или будущие требования, уступаемые финансовому агенту как в процессе купли-продажи требований, так и путем приема этих обязательств в обеспечение кредита.

В системе краткосрочного кредитования должны органически сочетаться разнообразные формы заимствований, что позволит предприятиям при необходимости варьировать их, переключаться с одних форм кредита на другие, таким образом обеспечивая наиболее эффективное, гибкое финансирование своей текущей деятельности.

3.2 Пути повышения эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования России

Пока еще уровень развития и, как следствие, эффективности функционирования кредитной системы России невысок по сравнению с показателями ведущих стран – об этом говорит, прежде всего,  низкий показатель активов банковской системы по отношению в ВВП. Кроме того, существенные изъяны наблюдаются и в ее институциональной структуре – очень малочисленны специализированные финансовые посредники, не являющиеся банками, например, факторинговые компании, да и межбанковская конкуренция сводится, в основном, к конкуренции со Сбербанком России. Для повышения уровня зрелости, повышения эффективности функционирования  системы краткосрочного кредитования необходимо решить следующие основные задачи:

- совершенствование государственной денежно-кредитной политики;

- развитие вторичного кредитного рынка;

- создание гибкого залогового механизма;

- развитие информационной инфраструктуры кредитного рынка.

Государственная денежно-кредитная политика в условиях рыночной экономики базируется на использовании стимулирующей функции кредита, именно через нее реализуется и его распределительная функция.  Причем, в условиях двухуровневой банковской системы стимулирующий импульс, исходящий от Центрального банка,  проходит два этапа: - Центральный банк создает стимулы (или антистимулы) к расширению (или сокращению)  кредитования реального сектора для коммерческих банков, а сами коммерческие банки как профессиональные кредиторы, в свою очередь принимают решения, ищут компромисс между собственными интересами и интересами клиентов. В этом, впрочем, и заключается  положительное качество двухуровневой системы, в которой возможно согласование между государственными интересами и макроэкономическими целями, с одной стороны, и частным интересом банков и фирм с другой стороны.

Следует заметить, что степень регулируемости объемов кредитования реального сектора   и предсказуемость результатов денежно-кредитной политики значительно различаются в зависимости от ее типа. Политика рестрикций, проводимая Центральным банком, способна более сильно влиять на состояние кредитного рынка, чем его экспансионистская политика. Действительно, доступ к дешевым и обильным кредитным ресурсам, обеспечиваемый системой рефинансирования коммерческих банков, вовсе не обязательно должен вызвать пропорциональный  прирост объема кредитования реального сектора, ведь не даром говорят –  подвести коня к воде это совсем не значит напоить его, он может просто не захотеть пить. Так и в осуществлении денежно-кредитной политики не может быть автоматизма, поскольку интересы и рациональные ожидания участников реального сектора экономики могут оказать значительное противодействие усилиям Центрального банка. Здесь   действует механизм обратной связи, которая может,  как усилить первоначальное направляющее воздействие (положительная обратная связь), так и свести усилия управляющего органа к нулю (отрицательная обратная связь). Кроме того, существует промежуточный лаг  - время, необходимое для того, чтобы действия властей повлияли на промежуточные целевые переменные – денежную массу, ставку процента и доступность кредита.

Другим важным путем повышения эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования является развитие вторичного кредитного рынка.

Понятие «вторичный кредитный рынок» в российской экономической литературе используется, в основном, применительно к проблеме реструктуризации банковских активов после кризиса 1998 года. Считается, что на вторичном кредитном рынке должны реализовываться кредиты, выданные банками с ограниченной ликвидностью. В роли коллективного ликвидатора банков и организатора вторичного кредитного рынка выступало АРКО [46, с. 38]. Вторичный кредитный рынок, понимаемый как рынок активов проблемных банков, несомненно, весьма полезен для оздоровления банковской системы. Однако, на наш взгляд, понятие вторичного кредитного рынка гораздо шире: это рынок, на котором осуществляются сделки с уже существующими разнообразными долговыми обязательствами, не только по кредитам, предоставленными банками, но и обязательствами, возникающими в ходе коммерческого кредитования (дебиторская задолженность предприятий, в том числе оформленная векселями).

Проблема трансформации дебиторской задолженности в «живые деньги» очень актуальна. Следует заметить, что положение дебиторской задолженности двойственно: с одной стороны, в современной системе финансового учета и отчетности она рассматривается как полноценный элемент оборотных активов  и равноправный компонент выручки от продаж  организации (способ определения выручки «по отгрузке»), с другой стороны, на практике, дебиторская задолженность – это далеко не «живые деньги» и не материальные активы, которые можно непосредственно использовать в производственной или коммерческой деятельности.

Именно на вторичном кредитном рынке может осуществляться превращение долга в работающий капитал. Эффективность функционирования вторичного кредитного рынка определяет гибкость всей системы краткосрочного кредитования и эффективность перераспределения совокупного оборотного капитала в экономике. Предметом сделок на вторичном кредитном рынке являются уже существующие или будущие требования,  уступаемые финансовому агенту как в процессе купли-продажи требований, так и путем приема этих обязательств в обеспечение нового кредита.

Стихийная торговля дебиторско - кредиторской задолженностью и долговыми обязательствами, которая осуществляется в России,  должна быть заменена организованным рынком долга по примеру развитых стран. В 1999 году был разработан проект «Создание внутреннего рынка долговых обязательств в России», в соответствии с которым функционирует виртуальная торговая площадка на Информационно-торговом портале «Российский рынок долговых обязательств» [13, с. 102].

Важными механизмами трансформации с точки зрения обеспечения текущих потребностей предприятий в оборотном капитале являются факторинг и учет векселей, при которых обязательства, возникающие в процессе коммерческого кредитования, трансформируются в банковский кредит, позволяя заемщику превратить долг в производительный оборотный капитал.

Заключение

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

Особенность краткосрочного кредитования, кроме ограничения срока одним годом, в том, что кредит предоставляется, как правило, на финансирование оборотного капитала, а источником его погашения, закладываемым в бизнес-план, служит выручка от реализации продукции (работ, услуг).

Краткосрочные кредиты предоставляются для:

- оплаты отдельной сделки (договора, контракта);

- выплаты заработной платы;

- пополнения оборотных средств без указания конкретных оплачиваемых договоров.

Разумеется, клиент может договориться с банком и получить краткосрочный кредит на приобретение основных средств. Но источником погашения в этом случае все равно будет общая выручка.

Обычно при предоставлении кредитов на оплату отдельной сделки в договор включаются санкции за нецелевое использование кредита. Способы контроля над целевым использованием кредита и, соответственно, перечень применяемых санкций за нарушение у каждого банка свои. Заемщик должен заранее побеспокоиться о том, чтобы к счету, на который банк переводит предоставленный кредит, не было картотеки. Ведь одно из условий предоставления кредита по заключенному кредитному договору — отсутствие картотеки к счету, на который перечисляются денежные средства. Если выяснится, что за счет кредита была оплачена картотека предъявленных к счету заемщика требований, не соответствующих цели кредита, банк имеет право применить к клиенту санкции за нецелевое использование кредита.

Список литературы

1.   Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. - Москва, 2006

2.   Бабич A.M., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

3.   Банковское дело / Под ред.О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб.и доп. М.: КНОРУС, 2005.

4.   Банковское дело/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПБ.: Питер, 2002.

5.   Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – С. 298.

6.   Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004

7.   Богомолов СМ. Процент за кредит - М.: Финансы и кредит, 1990.

8.   Бычков В. Проблемы возвратности банковских ссуд // Финансовый бизнес-2008.-№2.

9.   Василешен Э. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе/Российский экономический журнал. - 2005. - №12

10.   Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. - Москва: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2004

11.   Гарбузов А.К. Финансово-кредитный словарь, том II,Москва, «Финансы и Статистика», 1995.

12.   Деньги. Кредит. Банки, под редакцией О.И. Лаврушина, 2006 г.

13.   Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - Москва: Финансы, ЮНИТИ, 2007

14.   Егоров С. Е. О состоянии банковской системы и путях ее укрепления // Деньги и кредит. - 1999. - № 4.

15.   Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Кредитный договор//Финансы и кредит. 2002. N 2.

16.   Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Современная стратегия и тактика российских коммерческих банков в области кредитования // Финансы и кредит. №3. 2002.

17.   Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

18.   Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. Деньги. Кредит. Банки. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.

19.   Захаров B.C. Проблемы российских коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2009. -№ 1.

20.   Ильинский И.В. Россия на пути к созданию института кредитных историй/Под рук. к.э.н., проф. В.Е.Харченко//Банковское право. 2003. N 3.

21.   Колесникова В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – М: Финансы и статистика, 1999.

22.   Концевая КВ. Анализ тенденций развития рынка ссудного капитала // Банковское дело . - 2006. - № 3.

23.   Кредитный процесс коммерческого банка. — М.: Финансы и кредит, 1995.

24.   Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2006.

25.   Лаврушин О.И. Особенности использования кредита в рыночной экономике // Банковское дело. – 2002. - №6. – с. 2-8.

26.   Лаврушин О.И., Организация и планирование кредита, М., «Финансы и Статистика», 1991 г.

27.   Магомедов В. Н. Роль кредитной политики банков в развитии экономики / В. Н. Магомедов // Банковское право. - №1. - 2008

28.   Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США, М.: Приор, 2000.

29.   Мыргаясова М. Потребительский кредит: проблемы и перспективы развития // Транзитная экономика - 2008 - №2

30.   Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. - 1998. - № 1.

31.   Пещанская И. В. Кредитный рынок России: повышение конкурентоспособности / И. В. Пещанская // Бизнес и банки. - №2. - 2008

32.   Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

33.   Предпринимательское право РФ/Под ред. Е.П. Губина, П.Г. Лахно. М.: Юристъ, 2003.

34.   Российская банковская энциклопедия / Гл. ред. О. И. Лаврушин. Москва, 1995.

35.   Рузавин Г.И. Основы рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000

36.   Сейткасимов Г.С. «Деньги, Кредит, Банки» - А.: 2008

37.   Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ. Учебное пособие. Москва, 1998 г.

38.   Сенчагов В. К., А. И. Архипов, Финансы, денежное обращение и кредит/учебник/, «Проспект», М, 2000

39.   Соколова О.В. «Финансы: деньги, кредит» - М.: 2002

40.   Сухов П.А. Некоторые аспекты развития кредитных отношений // Деньги и кредит. - 2003. - №1.

41.   Тарасов Д.В.,  Розничное кредитование в России. Текущая ситуация и проблемы развития// Кредит ЭКСПО 2005.

42.   Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.

43.   Финансово-кредитный энциклопедический словарь, под ред. Грязновой А.Г.,  «Финансы и Статистика», 2002 г.

44.   Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

45.   Финансы, денежное обращение и кредиты, А.Н. Трошин, В.И. Фомкина, 2000 г.

46.   Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Л.А. Дробоздиной. -М.: Финансы и Кредит, 1997.

47.   Финансы. Денежное обращение. Кредит, Л. А. Дробозина., Л. П. Окунева, Л. Д. Андрисова и др. 1998 г.

48.   Финансы: учебник / под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. – М.: Экономистъ, 2005.

49.   Шенаев В.Н. Денежная и кредитная системы  России.   –  М: 1998.

50.   Экономическая теория/Под ред. Е.Ф.Борисова М.: Юристъ, 1997.

51.   Юров А.В. Наличные деньги, их место в современной России. // Деньги и кредит. – 2000. - № 5.

2