Преддипломная практика в коммерческом банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2010 в 15:17, Не определен

Описание работы

Отчёт по преддипломной практике

Файлы: 1 файл

Сбербанк России. Отчет..doc

— 96.50 Кб (Скачать файл)
 

    При этом аналитический учет  сумм «грантов» на балансе  EБУиО Сбербанка России и территориальных банков ведется на отдельных лицевых счетах, раздельно по каждому этапу выплат сумм «грантов».

   По счету 40905 структурными подразделениями  непосредственно обслуживающими  клиентов – получателей средств,  ведется аналитический учет сумм  «грантов» в разрезе каждого  этапа выплат и каждого получателя средств

   Кроме этого, после официального  прекращения выплат «грантов»  отдельного этапа и возврата  в установленном порядке сумм  не выплаченных «грантов» (при  их наличии), остаток средств на  соответствующем данному этапу  выплат лицевом счете балансового счета № 40909.03 (40910.03, 40905) должен быть равен нулю.

                                                                                                     Таблица 2.

Суммы поступившие от распорядителей средств для зачисления на счета по вкладам учитываются следующим образом:

Операция

Филиал

УБУиО

ГРЦ

1. Поступление  сумм «грантов», для зачисления  средств во вклад  

Дк  30302.01

Кт  47422.99

Дт  301

Кт  30301.01

2. Перечисление  средств в структурные подразделения  и зачисление во вклад Дт  30302.06

Кт  423,426

Дт  47422.99

Кт  30301.01

Дт  30302.01

Кт  30301.06

3. Поступление  сумм с ошибочными реквизитами
Дт  30302.06

Кт  47416

   
4. Зачисление  «грантов» во вклад после выяснения  реквизитов
Дт  47416

Кт423,426

   
5. Возврат  сумм, поступивших с ошибочными реквизитами, в УБУиО
Дт  47416

Кт  30301.06

Дт  30302.01

Кт  47422.99

Дт 30301.06

Кт  30301.01

6. Возврат  сумм, поступивших с ошибочными  реквизитами, распорядителю средств  
Дт  47422.99

Кт  30301.01

Дт  30302.01

Кт  301

7. Предоплата  комиссионного вознаграждения  
Дт  30302.01

Кт  60311.02

Кт  60309.01

Дт  301

Кт  30301.01

8. Комиссионное  вознаграждение, выплачиваемое распорядителями  средств, в т. ч. НДС   Дт  30302.01,

       60311.02

Кт  70103,

       70107

Кт  60309.01

Дт  301

Кт  30301.01

 
 
 

Перечень  счетов: 

20202-  Касса кредитных организаций

  1. Наличная валюта

20207-  Денежные  средства в операционных кассах, находящиеся    вне помещений  кредитных организаций

  1. Корреспондентские счета

30301-  Расчеты  с филиалами, расположенными в  РФ

  1. Счета меж филиальных расчетов учреждений Сбербанка России в расчетных центрах России

30302-  Расчеты  с филиалами, расположенными в  РФ

40905-  Текущие  счета уполномоченных и невыплаченных  переводов

40909-  Переводы  в РФ

     03-  Невыплаченные переводы, поступившие в РФ

40910-  Переводы  в РФ нерезидентам

  1. Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

426- Депозиты  и прочие привлеченные средства  физических лиц-нерезидентов

47422-  Обязательства  по прочим операциям

  1. Прочие обязательства

60309-  Налог  на добавленную стоимость полученный

60311-  Расчеты  с поставщиками, подрядчиками и  покупателями

  1. Расчеты по затратам не капитального характера

61306-  Переоценка  средств в иностранной валюте-положительные  разницы

70103-  Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

70107-  Другие  доходы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Анализ финансовой  устойчивости. 

   Финансовая устойчивость – это  определенное состояние счетов  предприятия, обеспечивающее его постоянную платежеспособность. Каждый из типов финансовой устойчивости, характеризуется набором показателей, дающих полную картину финансового состояния.

   Чтобы оценить степень защищенности  инвесторов и кредиторов мы  используем относительные показатели, они определяют способность предприятия рассчитаться с долгами.

Относительные показатели финансовой устойчивости:

  • коэффициент автономии. Он характеризует в какой степени используемые активы сформированы за счет собственного капитала, норма больше либо равно 0,5;
  • коэффициент заемного капитала. Он характеризует долю заемных средств в источниках финансирования, является обратным к коэффициенту автономии, норма меньше либо равно 0,5;
  • коэффициент финансовой зависимости. Он показывает в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, т. е. Сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственного капитала. Также этот коэффициент говорит о мере способности предприятия, ликвидировав активы погасить задолженности, норма меньше либо равно 0,7;
  • коэффициент финансовой независимости. Он показывает степень независимости организации от заемных источников финансирования;
  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Он показывает наличие собственных оборотных средств необходимых для финансовой устойчивости, норма больше либо равно 0,1;
  • коэффициент маневренности. Он показывает какую долю занимает собственный капитал, инвестируемый в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала, норма (0,2; 0,5).

Кав - коэффициент автономии

Кзаем - коэффициент заемного капитала

Кфз - коэффициент финансовой зависимости

Кфнз - коэффициент финансовой независимости

Косос-коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами

Км- коэффициент  маневренности

КиР –  показатель капитал и резервы

Б- стоимость  имущества предприятия

ДП- долгосрочные пассивы

КП- краткосрочные  пассивы

АВ- активы внеоборотные

Формулы

Кав=КиР/Б,   Кзаем=(ДП+КП)/Б,   Кфз=(ДП+КП)/КиР

Кфнз=(КиР+ДП)/Б,  Косос=(КиР-АВ)/А

Км=(КиР-АВ)/КиР

                                                                                                  Таблица 3.

Относительные показатели финансовой устойчивости.

Показатель Норматив 2003 год 2004 год Отклонение
За

период

От  нормати-

ва

2003 2004
Кав более 0,5 0,888 0,891 0,003 0,388 0,391
Кзаем менее 0,5 0,035 0,032 -0,003 -0,465 -0,468
Кфз менее 0,7 0,076 0,074 -0,002 -0,624 -0,626
Кфнз   0,.029 0,033 0,004    
Косос более 0,1 7,582 7,951 0,369 7,482 7,851
Км (0,2; 0,5) 0,649 0,652 0,003    
 

   Как видно из таблицы 3 относительные показатели финансовой устойчивости соответствуют нормативным требованиям. Кроме того положительные тенденции прослеживаются во всем ряде показателей. На основе рассчитанных показателей можно говорить об устойчивости положения данного предприятия. Коэффициент маневренности говорит о доминирующей доле собственного капитала в общей сумме активов.

   Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами, значительно  превышающий норматив, говорит о  высокой стабильности.

   В свете долгосрочной перспективы наиболее интересен коэффициент автономии. Он также превышает норматив, и эта динамика прослеживается в долгосрочной перспективе. 

      

Преподаватель (индивидуальное задание) Барило Л. В. _____________

          

Информация о работе Преддипломная практика в коммерческом банке