Финансовый анализ текущей деятельности ОАО «ИнтехБанк»

 

Таблица 23 - Структура прибыли по направлениям деятельности ИнтехБанка за 2013 год, %

Показатели	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год
	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%
А. Финансовый результат (+), (-) от банковских операций и других сделок	109892	585,03	150118	140,32	122420	-1913,11	150169	1246,22	532599	405,26
В том числе:
Раздел 1.Чистые процентные доходы	87980	468,38	121008	113,11	96898	-1514,27	122395	1015,73	428281	325,89
Раздел 2.Чистые другие доходы от банковских операций и других сделок	21912	116,65	29110	27,21	25522	-398,84	27774	230,49	104318	79,38
Б.Чистые операционные доходы (кроме доходов от участия в капитале других организаций и расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации)	-112778	-600,39	204938	191,56	-9812	153,34	-4623	-38,37	77725	59,14
В том числе:
Раздел 3.Чистые доходы  от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки	19821	105,52	2388	2,23	14281	-223,18	15941	132,29	52431	39,90
Раздел 5.Чистые доходы от положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов; чистые доходы от применения НВПИ	-9	-0,05	-2359	-2,20	366	-5,72	1017	8,44	-985	-0,75
Раздел 6.Чистые другие операционные доходы	-132590	-705,87	204909	191,53	-24459	382,23	-21581	-179,10	26279	20,00
В.Чистые прочие доходы	-226	-1,20	2809	2,63	-73	1,14	-771	-6,40	1739	1,32
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ ЧИСТЫХ ДОХОДОВ	132525	705,52	222228	207,72	112535	-1758,63	144775	1201,45	612063	465,73
Раздел 4.Доходы от участия в капитале других организаций	0	0,00	13194	12,33	539	-8,42	6184	51,32	19917	15,16
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	113165	602,45	108904	101,79	127008	-1984,81	138365	1148,26	487442	370,90
ПРИБЫЛЬ (+) УБЫТОК (-)	18784	100	106985	100	-6399	100	12050	100	131420	100

 

Прибыль от банковских операций и других сделок составила 0,5 млн. рублей. Прибыль от процентных доходов и расходов  равна 0,4 млн. рублей, прибыль от других операционных сделок и банковских операций составляет 0,1 млн. рублей.

Операционные доходы превышают расходы на 77,7 тыс. рублей.

Другие операционные доходы превышают расходы, прибыль установлена в размере 26 тыс. рублей.

Прибыль за год установлена в размере 131 тыс. рублей.

Финансовый результат от банковских операций в течение года постоянно менялась, в I квартале она составляла 585,03% от полученной в этом квартале прибыли. В итоге за год, данный показатель составляет 405,26 % от общей прибыли за год.

Финансовый результат чистых операционных доходов в целом за год составили 59,14%  от общей суммы прибыли, значительную долю которого составили доходы от операций с ценными бумагами.

Финансовый результат чистых прочих доходов оказался на уровне 1,32%.

Доходы от участия в капитале других организаций за год составляет 15,16%.

В итоге при суммировании финансовых результатов всех групп и вычета их нее расходов  на обеспечение деятельности кредитной организации получаем чистую прибыль.

 

 

3.6. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора, которая, в свою очередь, определяется эффективностью конкретных бизнес-единиц. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевыми факторами успеха банка на рынке становятся его внутренние возможности и способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Деятельность коммерческого банка напрямую связана не только со способностью грамотно выстраивать свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества.

Кризисные явления подчеркнули необходимость повышения эффективности деятельности коммерческих банков. Традиционно используемые подходы к оценке эффективности деятельности банка через показатели рентабельности банковских операций и показатели финансовой устойчивости на сегодняшний день оказались недостаточными для определения потенциальных возможностей коммерческого банка успешно функционировать на рынке.

Вместе с тем задача определения эффективности деятельности, даже при успешном ее решении, позволит получить лишь индикативную картину состояния банковского сектора, не позволяя определить потенциал дальнейшего существования и успешного функционирования региональных банков в условиях кризиса, растущей конкуренции и происходящей концентрации капитала.

Величина полученной прибыли (или убытка) отражает в себе финансовые результаты всех активных и пассивных операций банка. Поэтому оценка прибыли и факторов, влияющих на ее величину, является одним из ключевых вопросов финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка.

Общие методические подходы к оценке финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка не имеют принципиальных отличий от подобного анализа в других сферах экономической деятельности и основываются на следующем.

Прибыль является качественным показателем, характеризующим абсолютный эффект (результат) деятельности.

основными направлениями повышения прибыли будут являться пути и способы:

• увеличения объемов привлекаемых ресурсов из различных источников при условии снижения или стабилизации средних удельных затрат на единицу привлекаемых ресурсов в финансовый оборот;
• увеличения объемов размещения финансовых ресурсов по их направлениям при условии стабилизации или повышения доходности на единицу размещенных денежных средств;
• более полное и рациональное размещение вовлеченных в финансовый оборот ресурсов при условии соблюдения ликвидности и платежеспособности банка, обеспечения его финансовой устойчивости.

Однако прибыль характеризует лишь абсолютный эффект (результат) деятельности банка, который может быть достигнут различными путями и с различными затратами трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Наиболее полно результативность банковской деятельности могут характеризовать сравнительные оценки или показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов (эффекта) и затрат, обусловивших этот эффект.

Расчет показателей эффективности отражен в таблице 24.

Доходность активов (Да) показывает снижение интенсивности работы банка . В 2013 году этот показатель оставил 22,87%.

Рентабельность активов банка составила 0,68%. В течение года показатель изменялся, наибольший уровень рентабельности был в II квартале, который составлял 2,27%.

Доходность работающих активов (Дра) за рассматриваемый период свидетельствует о снижении общей эффективности проводимых доходных операций. За год этот показатель стал равным 29,2%.

Средняя процентная ставка по привлеченным средствам изменилась до 9,81% за 2013 год. В свою очередь спрэд (S) снизился до 1,56%.

Удельная маржа (Му) составила за год 2,82%. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

 

 

 

 

Таблица 24 – Расчет показателей эффективности деятельности банка

Показатели	Значения показателя
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За год
А.Исходные показатели из баланса (средние остатки по счетам за период)
1. АКТИВЫ, всего (А)	17334585	18863302,5	20219020	21106474	19380845,38
2. Работающие активы (РА)	13433328	14608006,5	15978168	16699869	15179842,88
3.Рразмещенные средства  под проценты  (ПА)	13433202,5	14607880,5	15978044	16699747	15179718,5
4.Неработающие активы (НА)	3901257	4255296	4240852	4406605	4201002,5
ПАССИВЫ	16902877	17766293	19960312	20477728	18776802,5
5.Собственные средства (капитал) банка (К)	2327397	2325964	2319686,5	2344043,5	2329272,75
6.Уставный фонд-средства участников (УФ)	2000000	2000000	2000000	2000000	2000000
7.Обязательства всего (О)	15007188	16537338,5	17899333,5	18762430,5	17051572,63
12.Срочные обязательства (СО)	11389523,5	12739753	13958469,5	14792915	13220165,25
Б. Исходные показатели из отчета о финансовых результатах  за период
1. ДОХОДЫ ВСЕГО (Д)	927198	1430585	1066842	1007685	4432310
2.Процентные доходы всего (ПД)	379898	428860	440035	475961	1724754
3. Непроцентные доходы всего (НД)	547300	1001725	626807	531724	2707556
4.Операционные доходы (ОД)	522510	983280	582142	500985	2588917
5. Прочие доходы (ПрД)	1520	3220	246	383	5369
6.РАСХОДЫ ВСЕГО (Р)	907838	1320900	1063943	995091	4287772
7.Процентные расходы всего (ПР)	291918	307852	343137	353566	1296473
8.Непроцентные расходы (НР)	615920	1013048	720806	641525	2991299
9.Расходы, связанные с обеспечением  деятельности  кредитной организации (УР)	113165	108904	127008	138365	487442
10 Операционные расходы (ОР)	612816	983280	582142	500985	2679223
11.Прочие расходы (ПрР)	1746	411	319	1154	3630
8.ПРИБЫЛЬ (П)	18784	106985	-6399	12050	131420
В.Показатели эффективности деятельности банка
1. Доходность активов (Да)	21,40	30,34	21,11	19,10	22,87
2. Рентабельность активов (Rа)	0,43	2,27	-0,13	0,23	0,68
3. Рентабельность затрат (Rр)	2,07	8,10	-0,60	1,21	3,06
4. Рентабельность капитала (Rк)	3,23	18,40	-1,10	2,06	5,64
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф)	3,76	21,40	-1,28	2,41	6,57
6. Доходность работающих активов (Дра)	27,61	39,17	26,71	24,14	29,20
7. Рентабельность работающих активов (Rра)	0,56	2,93	-0,16	0,29	0,87
8. Средняя процентная ставка по  размещенным средствам (Дпа)	11,31	11,74	11,02	11,40	11,36
9. Средняя процентная ставка по  привлеченным средствам (Со)	10,25	9,67	9,83	9,56	9,81
10. Спрэд (S)	1,06	2,08	1,18	1,84	1,56
11. Удельная маржа (Му)	2,62	3,31	2,43	2,93	2,82
12. Соотношение процентных и непроцентных  доходов (Кпд)	69,41	42,81	70,20	89,51	63,70
13. Уровень покрытия процентных  расходов (Упр)	130,14	139,31	128,24	134,62	133,03
14. Уровень покрытия непроцентных  расходов (Унр)	88,86	98,88	86,96	82,88	90,51
15.Управленческие расходы на 1 рубль  активов, коп (УРа)	2,61	2,31	2,51	2,62	2,52
16. Доля управленческих расходов  в  расходах (Кур)	12,47	8,24	11,94	13,90	11,37
17. Соотношение операционных доходов  и расходов  (Кодр)	85,26	100,00	100,00	100,00	96,63
18. Соотношение прочих  доходов  и расходов  (Кпдр)	87,06	783,45	77,12	33,19	147,91

 

Заключение

Банк – это юридическое лицо, результаты работы которого обязательно публикуются в средствах массовой информации. Используя эту отчетность как первичный материал, появляется возможность провести анализ деятельности банка и дать ему предварительные оценки.

При проведении анализа деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности следует иметь ввиду следующие обстоятельства.

Публикуемая отчетность банков является агрегированной отчетностью. Показатели по каждому символу публикуемой отчетности получаются,  как правило, путем объединения нескольких десятков показателей из форм синтетического учета, поэтому они менее информативны и отображают лишь общие стороны деятельности банка.

При анализе публикуемой отчетности следует учитывать и тот факт, что при формировании Бухгалтерского баланса на основе оборотной ведомости ф. 0409101 не все остатки на балансовых счетах 2 порядка включаются в ту или иную строку формы публикуемого баланса. Остатки по некоторым балансовым счетам разделяются на части и включаются в несколько строк публикуемого баланса. Подобное разделение производится и при составлении отчета о прибылях и убытках. Такое разнесение счетов усложняет процесс преобразования баланса и отчета о прибылях и убытках в публикуемые формы и делает их несопоставимыми с первичными данными учета.

Важно также отметить, что активы в публикуемом отчете  приведены не по их балансовой  оценке, а в чистом виде: остатки по тем балансовым счетам, по которым банки обязаны и формируют резервы на возможные потери по данному активу, уменьшены на величину этих резервов. В таком случае стимулы для искажения информации в публикуемой отчетности особенно высоки. Таким образом, публикуемый баланс банка  является балансом «нетто».

Недостатком  публикуемой отчетности следует считать и то, что сроки ее представления значительно оторваны от тех событий, которые она отображает.

В настоящее время собственные методы финансового анализа разрабатывают многие учетные, экономисты и аналитики. Следует подчеркнуть, что их методические подходы к проведению анализа далеко не однозначны.

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка предлагается проводить методом сопоставительного анализа показателей анализируемого банка с показателями других коммерческих банков на соответствующую дату или с показателями того же банка за ряд периодов.

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка рекомендуется начать с публикуемого баланса (ф. 0409806). Горизонтальный анализ следует строить на определении динамики удельных весов определенных групп активов и пассивов. Эти показатели, в свою очередь, анализируются с учетом динамики объема операций банка в целом, отражая, таким образом, изменение объема данных операций или групп активов или пассивов в деятельности банка.