Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2009 в 12:21, Не определен

Описание работы

Анализ ресурсов банка

Файлы: 1 файл

Анализ ресурсов банка.doc

— 1.25 Мб (Скачать файл)

Таблица 21. Показатели доходности портфеля активов  банка.

Наименование  показателя Значение  показателя Рекомендуемое значение
1.01.06 1.04.06 1.07.06 10.01.06
К1=РА´100%/СК 663,87% 769,53% 909,46% 949,87%  
К2=РА´100%/ПС 83,18% 97,88% 98,22% 103,01% ≥100%
К3=РА´100%/ПДС  471,57% 432,96% 548,36% 511,25%  
К4=РА´100%/ЗС 139,72% 169,21% 201,91% 198,66%  
К5=НРА´100%/ ПСВОСТР 12641% 6905% 6398% 25721% 40-50%
К6=КА´100%/ ПСВОСТР 1194% 728% 747% 2870% 20-30%
К7=НРА´100%/ПДС 134,01% 91,96% 89,54% 75,62% 10-40%
К8=КА ´100%/ПДС 12,66% 9,70% 10,46% 8,44% 0,5-30%
К9=РВП´100%/НРА 14,35% 19,14% 22,32% 26,45%  
Да = Д/А 48,40% 13,52% 27,65% 38,30%  
Дра = Д/РА 69,57% 17,14% 34,57% 45,26%  
 
  • показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
  • показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
  • общие показатели доходности банковских активов.

А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:

  • размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала: К1=РА´100%/СК (в %), где

      РА  – величина работающих активов,

      СК  – капитал Банка;

  • размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов): К2=РА´100%/ПС (в %),

      где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2³ 100%;

  • размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств: К3=РА´100%/ПДС (в %),

      где ПДС – объем депозитной базы;

  • размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств: К4=РА´100%/ЗС (в %),

      где ЗС – величина заемных средств  банка.

Б) показатели, отражающие оптимальность размера  неработающих активов:

  • показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования: К5=НРА´100%/ ПСВОСТР,

      где НРА – неработающие активы,

      ПСВОСТР– объем привлеченных средств до востребования.

Этот  показатель отражает степень наличия  неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств.

  • показатель соотношения кассовых активов к  к привлеченным средствам до востребования: К6=КА´100%/ ПСВОСТР,

     где КА – кассовые активы (сч.202).

Этот  показатель отражает степень наличия  неработающих активов (денежных средств  в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%.

  • показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам: К7=НРА´100%/ПДС,

      где ПДС – депозитная база банка.

Этот  показатель отражает степень наличия  неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;

  • показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

     К8=КА ´100%/ПДС

Этот  показатель отражает степень наличия  неработающих активов (денежных средств  в кассе банка) для покрытия депозитов  и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;

  • коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL): К9=РВП´100%/НРА,

      где РВП – созданные резервы на возможные потери.

Значения  данного показателя трактуется следующим  образом: чем выше величина созданных  по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно  качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком. 

В) общие показатели доходности банковских активов:

  • доходность портфеля активов: Да = Д/А, где

      Д – общая величина полученных доходов  в анализируемом периоде.

  • доходность работающих активов: Дра = Д/РА.

Все эти  показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных  средств в активы (в работающие активы).  

Анализ  доходов и расходов

      Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков и .д.

Рисунок 4. Динамика доходов и расходов банка.

В целом, за анализируемый период доходы и  расходы банка возросли соответственно на 40,59% и 49,13%. Следует отметить опережающий рост расходов над доходами.

1. Совокупный  доход

Совокупный  доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной  деятельности.

Совокупный  доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов (см. Рисунок 5).

Совокупный  доход по состоянию на четыре отчетные даты  имел следующие значения: 14 075 923 тыс. руб., 4 452 392 тыс. руб., 12 681 255 тыс. руб. и 19 790 012 тыс. руб.

Рисунок 5. Динамика объема совокупных доходов  банка.

В целом, за весь анализируемый период произошло  увеличение совокупных доходов. Тем  не менее, следует отметить, что во втором квартале произошло резкое снижение совокупных доходов в 3 раза, после чего во втором и третьем периоде доходы снова начали расти, и темп роста по сравнению со вторым кварталом составил 444%.  

Таблица 22. Анализ структуры и динамики доходов.

Наименование  показателя   Расчет  Структура, в %
01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06
  Доходы  14 075 923      4 452 392   12 681 255   19 790 012   100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
  Процентные доходы     1 764 849        651 408      1 573 989      2 682 385   12,54% 14,63% 12,41% 13,55%
  Процентные доходы от размещения  средств в кредитных организациях       84 122             26 950              63 332              90 554   0,60% 0,61% 0,50% 0,46%
  Процентные доходы от ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям)    1 642 940           602 825         1 460 380         2 506 481   11,67% 13,54% 11,52% 12,67%
  Процентные доходы от ценных  бумаг с фиксированным доходом          30 551             18 799              43 766              75 459   0,22% 0,42% 0,35% 0,38%
  Процентные доходы от других  источников            7 236               2 834                6 511                9 891   0,05% 0,06% 0,05% 0,05%
  Доходы от операций  с ценными бумагами        276 724        222 350      1 228 282      1 589 107   1,97% 4,99% 9,69% 8,03%
  от перепродажи цен. бум.  108 698             82 224            381 394            568 302   0,77% 1,85% 3,01% 2,87%
  дивиденды от вложений в акции     1 318                       -                        -                1 687   0,01% 0,00% 0,00% 0,01%
  другие доходы  166 708           140 126            846 888         1 019 118   1,18% 3,15% 6,68% 5,15%
  Доходы от валютных  операций        958 728        428 267      1 065 937      1 425 707   6,81% 9,62% 8,41% 7,20%
  по обменным опер. с инвалютой        958 728           428 267         1 065 937         1 425 707   6,81% 9,62% 8,41% 7,20%
  Доходы от операций  с драгоценными  металлами                       -        393 519      1 402 863      1 935 672   0,00% 8,84% 11,06% 9,78%
  Доходы от переоценки  иностранной валюты     4 310 467     1 467 074      4 266 270      7 018 019   30,62% 32,95% 33,64% 35,46%
  Комиссионные доходы        390 059        120 365         236 529         375 016   2,77% 2,70% 1,87% 1,89%
  Доходы от разовых  операций          14 982           11 673            15 369            19 113   0,11% 0,26% 0,12% 0,10%
  полученных штрафов, пеней, неустоек          14 679             11 637              15 315              19 028   0,10% 0,26% 0,12% 0,10%
  от реализации имущества                303                    36                     54                     85   0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
  Доходы от прочих  операций          33 725             6 423            14 735            20 333   0,24% 0,14% 0,12% 0,10%
  от списания кредиторской задолженности                    38                      7                       8                     23   0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
  от операций оп доверительному  управлению         1 323               1 279                3 403                4 075   0,01% 0,03% 0,03% 0,02%
  другие доходы        32 364               5 137              11 324              16 235   0,23% 0,12% 0,09% 0,08%
  Доходы от восстановления  резервов на возможные  потери     6 326 389     1 151 313      2 877 281      4 724 660   44,94% 25,86% 22,69% 23,87%

 

      Анализ  таблица показывает, что основная доля доходов приходилась на доходы от переоценки иностранной валюты и доходы от восстановления резервов на возможные потери. Однако, следует отметить снижение по статье доходов от восстановления РВП как по абсолютному значению (с 6 326 389 тыс. руб. до 4 724 660 тыс. руб.), так и по относительному (с 44,94% до 23,87%).

      Одновременно  с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами и доходов от валютных операций. Их темпы роста за анализируемый  период составили соответственно 574,25%, 491,88% и 148,71%.

      Существенных  изменений в структуре расходов (см. таблицу 23) существенных изменений  также не произошло. За анализируемый  период соответственно снизились расходы  по созданию РВП. Следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.

Таблица 23. Динамика и структура расходов.

Наименование  показателя Расчет Структура, в %
01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06
Расходы 12 924 850 4 365 373 12 354 138 19 275 196 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Процентные  расходы 681517 276067 642115 1060127 5,27% 6,32% 5,20% 5,50%
Процентные  расходы по привлеченным средствам  кредитных организаций 235385 138336 285780 463297 1,82% 3,17% 2,31% 2,40%
Процентные  расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 227604 62622 182313 311794 1,76% 1,43% 1,48% 1,62%
проценты, уплаченные по счетам юр. лиц 4171 1230 3435 5873 0,03% 0,03% 0,03% 0,03%
проценты, уплаченные по кредитам, депозитам  юр. лиц 93914 17062 84437 150568 0,73% 0,39% 0,68% 0,78%
проценты, уплаченные насалению 129519 44330 94441 155353 1,00% 1,02% 0,76% 0,81%
Процентные  расходы по выпущенным долговым обязательствам 218528 75109 174022 285036 1,69% 1,72% 1,41% 1,48%
Расходы от операций с ценными  бумагами 149175 219200 801162 1118314 1,15% 5,02% 6,48% 5,80%
по  приобретенным цен. бум. 146634 219147 800102 1116670 1,13% 5,02% 6,48% 5,79%
по  выпущенным цен. бум. 2541 53 1060 1644 0,02% 0,00% 0,01% 0,01%
Расходы от валютных операций 914005 390798 1013123 1309175 7,07% 8,95% 8,20% 6,79%
Расходы от операций с драгоценными металлами  51 355110 1532395 2068152 0,00% 8,13% 12,40% 10,73%
Расходы от переоценки иностранной  валюты 4255314 1470130 4263448 7024908 32,92% 33,68% 34,51% 36,45%
Комиссионные  расходы 268236 52497 192144 268424 2,08% 1,20% 1,56% 1,39%
Расходы от разовых операций 485 2702 2973 10489 0,00% 0,06% 0,02% 0,05%
уплаченных  штрафов, пеней, неустоек 163 37 47 4771 0,00% 0,00% 0,00% 0,02%
по  выбытию имущества 6 2310 2316 5053 0,00% 0,05% 0,02% 0,03%
судебные  издержки 316 355 610 665 0,00% 0,01% 0,00% 0,00%
Расходы от прочих операций 88879 14446 30250 56164 0,69% 0,33% 0,24% 0,29%
Административно-управленческие расходы 526060 187983 453014 696663 4,07% 4,31% 3,67% 3,61%
по  оплате труда 355068 132942 290799 461866 2,75% 3,05% 2,35% 2,40%
на  аудит 827 3892 3892 3892 0,01% 0,09% 0,03% 0,02%
на  рекламу 23728 9147 42169 57876 0,18% 0,21% 0,34% 0,30%
арендная  плата 16542 6802 16468 26680 0,13% 0,16% 0,13% 0,14%
по  публикации 34 0 16 23 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
амортизационные отчисления 16511 8234 16692 25789 0,13% 0,19% 0,14% 0,13%
другие  расходы 113350 26966 82978 120537 0,88% 0,62% 0,67% 0,63%
Расходы по созданию резервов на возможные потери 6007352 1382412 3390011 5611822 46,48% 31,67% 27,44% 29,11%
Налоги, относимые на расходы 33776 14028 33503 50958 0,26% 0,32% 0,27% 0,26%

Информация о работе Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка