Финансовая устойчивость банка

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Одним из условий  устойчивого развития каждого банка  и банковской системы в целом  является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы  критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа  по указанным критериям.

Несмотря на достигнутые  к настоящему времени положительные  результаты, банковская система еще  не полностью преодолела последствия  прошедшего ранее финансового кризиса, вскрывшего внутренние проблемы банков, связанные с низким уровнем банковского  капитала, значительной величиной невозвращенных кредитов, проведением рискованной  кредитной политики, недооценкой  внутреннего контроля и анализа  финансово-экономической деятельности. С целью дальнейшего укрепления банковской системы Центральным  Банком РФ в феврале 2001 года был принят документ «Концептуальные вопросы  развития банковской системы Российской Федерации», в котором выработаны подходы к решению наиболее актуальных задач в сфере реформирования банковской системы в соответствии с международными представлениями  о современной банковской деятельности. 

Целями дальнейшего  реформирования банковской системы  являются укрепление ее устойчивости; повышение качества осуществления  банковским сектором функций по аккумулированию  сбережений населения, предприятий  и организаций и их трансформации  в кредиты и инвестиции.

Данные поставленные цели возможно достичь путем решения практических задач повышения уровня капитализации коммерческих банков, восстановление и укрепление доверия к российской банковской системе со стороны инвесторов и вкладчиков.

Восстановление и  развитие российской банковской системы  неразрывно связано с проведением  мероприятий контроля, прогнозирования  и оценки деятельности коммерческих банков.

Методики финансового  анализа деятельности банков, применяемые  на Западе, не вполне приемлемы для  российской банковской практики. Всё  это обуславливает необходимость  вопросов организации и методологии  анализа финансовой устойчивости коммерческих банков с учётом российских экономических особенностей и возможностей построения аналитической модели анализа на основе действующей системы учёта и отчётности и возможностей, предоставляемых использованием международных стандартов в данной области. 

Одной из наиболее актуальных в настоящее время является задача рейтинговой оценки кредитных организаций, как одного из видов сравнительного анализа деятельности коммерческих банков.

В условиях перехода банковской системы на международные  стандарты учёта остро встаёт задача обеспечения управления банка  показателями, отражающими влияние  разнообразных факторов на финансовую устойчивость коммерческих банков. Такая  информация может и должна быть сформирована на основе анализа показателей оценки структуры баланса, ликвидности  и доходности банковских операций. Недостаточная изученность проблем  анализа финансовой устойчивости свидетельствует  об актуальности выбранной темы исследования.

Для российских коммерческих банков, большинство из которых не отличаются крупным капиталом и  широкой сетью клиентуры особенно актуально решение задач, обеспечивающих достаточный для дальнейшего  развития уровень финансовой устойчивости. Учитывая, что проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческих банков теоретически и практически ещё не решены, методология и методика анализа финансового состояния российских коммерческих банков не отвечает в полной мере требованиям международных стандартов учёта и отчётности, нами выбрана тема настоящего исследования, определены цель и задачи.

Цель исследования состоит в изучении теоретических  и методических основ анализа  устойчивости коммерческих банков.

Для достижения цели исследования в курсовой работе выделены и должны быть решены следующие задачи:

- Изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

- Анализ финансовой устойчивости ЗАО «ОТП Банк»;

- Изучение блоков устойчивости и их экономическое содержание.

Неоднозначная оценка финансового состояния банка  практически имеет место из-за различий в подходах к анализу  его финансово-экономической деятельности. Методология анализа финансовой устойчивости должна носить не только ретроспективный, но и перспективный  характер. Использование именно такой  методологии позволит давать перспективную  оценку финансовой устойчивости в будущем  с учетом изменяющейся внутренней и  внешней среды.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Блоки устойчивости и их анализ

       Коммерческий  банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т. е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны. Поэтому коммерческий банк представляет собой: во-первых, коммерческую организацию, которая привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции; во-вторых, финансовое предприятие, которое сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между юридическими и физическими лицами.

       Хотя  впрямую банки денежные потоки не создают, а их обслуживают, функции  коммерческого банка выражаются также в том, что они являются средством продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка — промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения — через их денежные потоки.

       Коммерческие  банки — это социально-экономическая  отрасль, которая наиболее гибко  реагирует на любые изменения как в экономической, так и в политической жизни общества. Если рассматривать коммерческий банк с позиций удовлетворения общественных потребностей, а также их структуры, то банк существует там, где имеется потребность в его услугах. Как правило, наличие подобной потребности является свидетельством растущей, развивающейся экономики. Кроме специфических экономических и финансовых функций, банковская система выполняет и функции социальные: обеспечение через налоговые платежи социальных бюджетных программ, создание рабочих мест, сохранение и приумножение накоплений населения, создание добавленной стоимости для вкладчиков. По причине вовлеченности в банковскую систему большого количества субъектов и денежных средств, происходящие в ней процессы носят глобальный в масштабах страны характер и сопоставимы по степени воздействия на общество с влиянием государства.

        Коммерческие банки  и кредитно-банковская система в  целом в условиях России стали определяющим и одним из главных факторов сохранения и развития экономики, реализации и продвижения инвестиционных программ, в том числе государственных, все большего слияния промышленно-производственного и банковского капитала в форме финансово-промышленных групп — основы развития экономики.[2]

       Немаловажным  качеством кредитно-банковской системы  является ее устойчивость из-за объективного экономического содержания основных функций  денег (как средства обращения, меру стоимости, средства накопления, средства платежа), которые (функции) обеспечивают поддержание устойчивости кредитно-банковской системы до тех пор, пока существует денежное обращение. Банковская система не подвергается сужению процесса воспроизводства в рамках денежного обращения: объем денежных агрегатов постоянно растет, потому что увеличиваются обороты участников свободного рынка из-за естественной эволюционной структуризации экономики страны. Но это качество — устойчивость — автоматически не распространяется на отдельно взятый коммерческий банк. Поэтому перейдем к рассмотрению этого вопроса.

       Основная  проблема устойчивости коммерческих банков лежит в плоскости нестабильной экономики России, которая делает только первые шаги в направлении открытого общества с целью найти свое место в мирохозяйственных отношениях. В широком смысле проблема устойчивости коммерческого банка определяется стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория «устойчивость коммерческого банка» отражает содержание состояния кредитной организации в существующей рыночной среде.

       Выделим в качестве параметров, влияющих на устойчивость коммерческого банка, следующие факторы:

 а) социально-политическая ситуация, которая включает в себя устойчивость существующего правительства, влияние оппозиции, корректировку финансово-экономической и социальной политики, стабильность или социальную напряженность в административно-территориальных образованиях, политическое окружение (ориентация);

  б) общеэкономическое состояние — потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции (приток/отток капитала);

  в) положение на финансовом рынке, включающее в себя процентную ставку по привлечению банковских вкладов, доходность денежного рынка, доходность рынка ценных бумаг, обменный курс национальной валюты, объем спроса/предложения на валюту, операции на валютной бирже, денежную эмиссию, темпы инфляции и инфляционные ожидания, стоимость обслуживания государственного долга, политику Центробанка России, объем золотовалютных резервов, предложение денежной массы, конкуренцию банковских продуктов/услуг;

  г) внутренняя устойчивость кредитной организации включает в себя параметры, отражающие наличие/отсутствие стратегии и миссии банка, профессиональную квалификацию кадров, качество банковского менеджмента, достаточность капитала.

        Для обобщения характеристики категории «устойчивость  коммерческого банка» необходимо рассмотреть  структурные составляющие ее общеэкономического содержания:

      1. Капитальная устойчивость коммерческого  банка. Данный вид устойчивости определяется размерами собственного капитала банка. Величина собственного капитала банка обеспечивает достаточный объем денежных ресурсов для удовлетворения требований о погашении банковских вкладов, резервов для покрытия непредвиденных убытков и долгов, для финансирования развития банка, для адекватных действий в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, для адаптации к постоянно изменяющимся внешним условиям.

      2. Коммерческая устойчивость коммерческого банка. В основе этого вида устойчивости лежит мера встроенности коммерческого банка в инфраструктуру рыночных отношений: степень и прочность связей во взаимоотношениях с государством, участие в межбанковских отношениях, системообразующая значимость для банковской сферы экономики в целом, контроль значительной доли финансовых потоков в стране, качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками, тесная связь денежного капитала банка с рынком реальных капиталов, социальная значимость коммерческого банка: сосредоточение высокой доли активов и частных вкладов под эгидой одной кредитной организации.

            3. Функциональная устойчивость  коммерческого банка:

  а) специализация коммерческого банка на ограниченном круге услуг, которая позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов;

  б) расширение функций или универсализация коммерческого банка, предпосылкой которой является представление о его устойчивости, исходя из того, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном банке.

Каждый из подходов к управлению функциональной устойчивостью коммерческого банка имеет свои преимущества и недостатки:

 специализация коммерческого банка ставит его  в тесную 
зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключая возможность диверсификации деятельности банка при 
ее (конъюнктуры) изменении;