Бюджетная система и ее классификация

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2013 в 21:51, контрольная работа

Описание работы

Бюджетная система РФ согласно закрепленному в ст.6 БК РФ определению – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального бюджета , бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и государственных фондов [ 1, ст. 6].
Из данного определения следует, что элементами, составляющими бюджетную систему, являются бюджеты. Более подробный перечень бюджетов , составляющих бюджетную систему РФ , содержит ст. 10 комментируемого закона, согласно которой бюджеты разделяются на три группы:
федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (согласно ст. 144 БК – это Пенсионный фонд РФЫ, Фонд Социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, а также бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования);

Содержание работы

Теоретическая часть........................................................................................3
Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация......3
Практическая часть.........................................................................................14
Составление проекта бюджета района (вариант 1)............................14
Список используемой литературы....................................

Файлы: 1 файл

Контрольная по БС.doc

— 412.00 Кб (Скачать файл)

 Прирост  коек за год (из табл. 11) = 615 –  540 = 75

        = 371 – 309 = 62

 

Таблица 15

3. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения

Больницы  и диспансеры в городах

Больницы  и диспансеры в сельской местности

 

Принято в текущем  году

Проект на

следующий год

Принято в текущем  году

Проект на следующий  год

1. Заработная  плата мед.персонала больниц и диспансеров (из таб. 13)

500 000

528 300

300 000

300 050

2. Начисления  на заработную плату (26% п.1)

130 000

137 358

78 000

78 013

3. Питание (из  табл. 11)

3 200 000

4 365 890

2 500 000

2 602 380

4. Медикаменты  (из табл. 11)

3 000 000

4 722 080

2 800 000

2 767 620

5. Мягкий инвентарь  (из табл. 14)

х

384 000

х

235 000

6. Канцелярские  и хозяйственные расходы (из  табл. 14)

х

146 750

х

88 250

7. Приобретение  оборудования (рост 15%)

250 000

287 500

150 000

172 500

8. Капитальный  ремонт (рост 5%)

1 200 000

1260 000

700 000

735 000

9. Прочие расходы

400 000

450 000

300 000

350 000

Итого расходов

8 680 000

12 281 878

6 828 000

7 328 813


 

 

 

 

 

Таблица 16

4. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель

Принято в текущем году

Проект  на следующий год

1. Заработная  плата мед.персонала

650 000

700 000

2.Начисления  на заработную плату (26%)

169 000

182 000

3, Медикаменты

763 658

900 000

4. Мягкий инвентарь

х

300 000

5. Канцелярские  и хозяйственные расходы

х

150 000

6. Приобретение оборудования и инвентаря (рост на 15%)

330 000

379 500

7. Капитальный  ремонт (рост на 5%)

1 000 000

1 050 000

8. Прочие расходы

х

250 000

Итого расходов

2 912 658

3 911 500


 

 

 

Таблица 17

5. Свод расходов на здравоохранение

 

Учреждение

Текущий год

Проект  на

следующий год

 

Принято

Исполнено за 6 мес.

Ожидаемое исполнение

 

1. Больницы и  диспансеры в городах

8 680 000

4 340 000

8 680 000

12 281 878

2. Больницы и  диспансеры в сельской местности

6 828 000

3 414 000

6 828 000

7 328 813

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

2 912 658

1 456 329

2 912 658

3 911 500

4. Прочие учреждения  здравоохранения

2 400 000

1 200 000

2 400 000

2 600 000

Итого расходов

20  820 658

10 410 329

20 820 658

26 122 191


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 18

 

Проект  бюджета района, руб.

Показатели

Текущий год

Проект  на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

Наименование  доходов

1. Налог на  имущество физических лиц

32 000

16 000

32 000

40 000

2. Земельный  налог

108 000

54 000

108 000

125 255

3. Единый налог  на вмененный доход

272 000

136 000

272 000

312 800

4. Транспортный  налог

32 452 020

16 226 010

32 452 020

32 452 020

5. НДФЛ

786 658

393 329

786 658

959723

6. Неналоговые  доходы

500 000

250 000

500 000

575 000

Итого доходов

34 150 678

17 075 339

34 150 678

34 464 798

Дотации и субвенции  из бюджета области

832 335

376 168

832 335

7 580 504

ИТОГО ДОХОДОВ

34 983 013

17 451 507

34 983 013

42 045 302

Наименование  расходов

1. Общегосударственные  вопросы

100 000

55 000

100 000

105 000

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100 000

50 000

100 000

110 000

3. Национальная  экономика

300 000

150 000

300 000

322 500

4.Жилищно-коммунальное  хозяйство

900 000

400 000

900 000

1 035 000

5. Охрана окружающей  среды

100 000

50 000

100 000

105 000

6. Образование

12 392 355

6 196 178

12 392 355

13 895 611

7. Культура, кинематография  и СМИ

270 000

140 000

270 000

350 000

8. Здравоохранение  и спорт

20  820 658

10 410 329

20 820 658

26 122 191

ИТОГО РАСХОДОВ

34 983013

17 451 507

34 983 013

42 045 302

Оборотная кассовая наличность

699 660

349 830

699 660

840 906


 

Общегосударственные вопросы:

проект = 100 000 + (100 000 * 5%) = 105 000 руб.

Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность:

исполнение  за 6 мес. = 100 000 * 50% = 50 000 руб.

проект = 100 000 + (100 000 * 10%) = 110 000 руб.

Национальная  экономика:

исполнение  за 6 мес. = 300 000 * 50% = 150 000 руб.

проект = 300 000 + (300 000 * 7,5%) = 322 500 руб.

Жилищно-коммунальное хозяйство:

проект = 900 000 + (900 000 * 15%) = 1 035 000 руб.

Охрана окружающей среды:

Проект= 100 000+ (100 000 * 5%) = 105 000 руб.

 

Пояснительная записка

 

Согласно данным Формы № 1-Б бюджет района сбалансирован  за счетдотаций и субвенций из бюджета области, что говорит  хорошем  финансовом состоянии муниципального образования.

В проекте бюджета  района предусматриваются доходы в  размере 

34 150 678 рублей, прогнозируется увеличение доходов на следующий год в сумме 314 120 руб.

Налог на имущество  физических лиц прогнозируются в сумме 40000 рублей с ростом на 8 000 рублей.

При расчете  поступления земельного налога учтены изменения по отчислениям бюджеты района. Сумма ожидаемого поступления налога увеличится на 17255 рублей и составит 125255 рублей. Рост связан с тем, что норматив отчислений земельного налога в прогнозируемом году заложен в размере 100% против 65% текущего года.

ЕНВД прогнозируются в сумме 312800 рублей с ростом на 40800 руб.

Сумма налога на доходы физических лиц составит 959723 рублей. Против 786658 рублей плана текущего года. Нормативы отчислений налога по уровням бюджетной системы предусмотрены бюджетным законодательством. Распределение поступлений НДФЛ бюджет района - 40%, при действующей ставке 13%.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в  сумме 500000 рублей с ростом на 75 000 рублей, то есть составят 575 000 рублей.

 

 

 

Таблица 19

Анализ  структуры и динамики доходов  бюджета

 

Показатели 

Текущий год

Проект 

Удельный  вес

Прирост, %((гр.3-гр.2)/гр.2)*100

Текущий год

Проект

1

2

3

4

5

6

Наименование  доходов

1. Налог на  имущество физических лиц

32 000

40 000

0,09

0,10

25,0

2. Земельный  налог

108 000

192 700

0,3

0,5

78,4

3. Единый налог  на вмененный доход

272 000

312 800

0,8

0,7

15,0

4. Транспортный  налог

32 452 020

32 452 020

92,7

77,1

0

5. Налог на  доходы физических лиц

786 658

959 723

2,2

2,3

22,0

6. Неналоговые  доходы

500 000

575 000

1,4

1,4

15,0

Итого доходов

34 150 678

34 464 798

97,6

81,9

0,9

Дотации и субвенции  из бюджета области

832 335

7 580 504

2,4

18,0

810,7

Всего доходов

34 983 013

42 045 302

100

100

20,1


 

         В структуре доходов в текущем  году наибольший удельный вес  приходится на налоговые поступления  97,6%, наибольшая доля – 92,7% приходится  на транспортный налог, наименьшая - 0,09% налог на имущество физических  лиц и 0,3% земельный налог.

 В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать налоговые  доходы, которые будут составлять 80,7%. Наибольшая доля – 77,1% также будет приходиться  на транспортный налог. Доля налога на доходы физических лиц увеличится на 0,10%, причинами увеличения этого налога могут послужить увеличение заработной плата, изменение демографического показателя и др., но уменьшится доля других  налогов, причиной этого может послужить изменение налогового и бюджетного законодательства.

Расходы бюджета  района в прогнозируемом году предусмотрены в объеме 42 045 302 рублей.

Определение объема расходов на «общегосударственные вопросы» осуществлялось в соответствии с  утвержденными показателями бюджета  на текущий год, скорректированные  в сторону увеличения на 5 000 рублей, что составит 105 000 рублей

Проектирование  расходов  бюджета на следующий  год  по разделу «Национальная безопасность»сформирован в сумме 110000 рублей, что в сопоставимой структуре на 10 000 рублей выше, чем утверждено на текущий год.

Общие расходы по разделу  «Национальная экономика» запланированы в объеме 322500 рублей, или с ростом против уровня текущего года  на

22500 рублей.

В целом на финансирование  расходов по разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусматривается в  сумме 1 035000 рублей. Общая сумма расходов по данному разделу увеличилась по сравнению с текущим годом на 135000 рублей.

В разделе  «Охрана  окружающей среды» отражены расходы  на финансирование проектов, связанных с экологической безопасностью. На прогнозируемый год расходы по указанному разделу определены в сумме 105000 рублей.

Расходы по разделу  «Образование», предусмотрены расходы  на обеспечение деятельности образовательных  учреждений. Всего в проекте  бюджета  района предусмотрено 13 895 611 рублей, что привело к увеличению на 1 503 256 рублей.

В разделе  «Культура, кинематография и СМИ» отражены расходы  на поддержку культуры, искусства  и СМИ. На прогнозируемый год расходы  по указанному разделу определены в  сумме 350000 рублей. 

Расходы на«Здравоохранение»включают  расходы на осуществление деятельности в сфере здравоохранения, запланированы в объеме 26 122191 рублей, что составляет свыше 2/3 общего объема расходов по разделу. Следует отметить, расходы на здравоохранение по сравнению с текущим годом увеличились на 5 301533 рублей.

 

Таблица 20

Анализ  структуры и динамики доходов  бюджета

 

Показатели 

Текущий год

Проект 

Удельный вес

Прирост, %((гр.3-гр.2)/гр.2)*100

Текущий год

Проект

1

2

3

4

5

6

Наименование  расходов

1.Общегосударственные  вопросы

100 000

105 000

0,3

0,2

5,0

2. Национальная  безопасность и правоохранительная  деятельность

100 000

110 000

0,3

0,3

10,0

3. Национальная  экономика

300 000

322 500

0,9

0,8

7,5

4. Жилищно –  коммунальное хозяйство

900 000

1 035 000

2,6

2,5

15,0

5. Охрана окружающей  среды

100 000

105 000

0,3

0,3

5,0

6. Образование

12 392 355

13 895 611

35,4

33,0

12,1

7. Культура, кинематография  и средства массовой информации

270 000

350 000

0,7

0,8

 

 

29,6

 

8. Здравоохранение  и спорт

20 820 658

26 122 191

59,5

62,1

25,5

Всего расходов

34 983 013

42 045 302

100

100

20,1


 

В структуре  расходов текущего года преобладают  расходы на здравоохранение и  спорт (59,5%) и на образование (35,4%), наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на общегосударственные  вопросы (0,3%) и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (0,3%).В структуре расходов предстоящего года также преобладают расходы на здравоохранение и спорт (62,1%) и на образование (33,0%). Уменьшение расходов на образование на 2,4% говорит о сокращении бюджетных мест в учебных заведениях, а вот увеличение расходов на здравоохранение, является положительной тенденцией. Наименее значительной в структуре расходов бюджета по-прежнему остается  доля расходов на общегосударственные вопросы (0,2%) и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (0,3%).

Информация о работе Бюджетная система и ее классификация